小规模旅行社差额开票税额怎么填写

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小规模旅行社差额开票税额怎么填写

旅游业小规模差额征税税率是3%,在开票系统点差额开票,输入收款金额,成本金额开发票就行了.

财税[2016]36号文规定,试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.

国家税务总局公告2016年第23号规定,按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税专用发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印"差额征税"字样,发票开具不应与其他项目混开.

旅游服务购买方火车票、机票的复印件作为有效扣税凭证.

根据财税[2016]36号文件规定,试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.并规定支付给境内单位或者个人的款项,以发票为合法有效凭证.鉴于旅游服务结束后,火车票、机票由旅游服务购买方持有,旅行社不能取得这些扣除凭证,因此,暂可用旅游服务购买方火车票、机票的复印件作为有效扣税凭证.

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的小规模旅行社差额开票税额怎么填写的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧小规模旅行社差额开票税额怎么填写的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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