今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关一般纳税人增值税年末怎么结转成本的税务实操内容，在这篇一般纳税人增值税年末怎么结转成本中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中一般纳税人增值税年末怎么结转成本的相关避税技巧。
一般纳税人增值税年末怎么结转成本
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:
借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目
贷记"应交税金--未交增值税"科目.
2.将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:
借记"应交税金--未交增值税"科目
贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.
3.当月上交本月增值税时:
借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目
贷记"银行存款"科目.
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记"应交税金--未交增值税"科目
贷记"银行存款"科目.
5."应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税.
"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
增值税涉及明细科目较多,并且有借贷方之分,但最后要归集到一起,以一个明细科目反映最后结果,因此月底要结转.
一般情况下,体现在增值税贷方的明细科目有"销项税额"、"进项税额转出"、另外出口企业还有"出口退税";体现在借方的明细科目有"进项税额"、已交税金、转出未交增值税、出口企业还有"出口抵减内销产品应纳税额",月末,除了已交税金还有涉及出口企业的科目,其他全部转入"转出未交增值税":
1、贷方转出
借:应交税金--增值税--销项税额
进项税额转出
贷:应交税金--增值税--转出未交增值税
2、借方转出
借:应交税金--增值税--转出未交增值税
贷:应交税金--增值税--进项税额
期末如果"转出未交增值税"是贷方余额,表示本月有应交税金,要交税;如果是借方余额,表示有留抵税额,不用交税.
3、交税时
借:应交税金--增值税--已交税金
贷:银行存款
4、次月将已交税金转销"转出未交增值税"
借:应交税金--增值税--转出未交增值税
贷:应交税金--增值税--已交税金
报税步骤
步骤很简单,就你说的两步:一、抄税 二、报税.
一、抄税
把IC卡插到读卡器以后,在防伪税控系统中,点税务处理-抄税处理-选择要抄税的月份-本期数据-抄税.就可以了,很简单,月份和本期数据,一般都是默认的,不用改,检查一下就行了.
然后在查询资料里把要报税月份的数据都打印出来,包括发票汇总表、明细表(正数发票明细表、负数发票明细表、正数发票废票清单、负数发票废票清单),注意有普通发票的,也要一同打印
二、报税
如果是远程抄报税,直接把卡插到抄报系统的读卡器上,抄完税后就可以直接进入抄报税系统点击常规申报(不需要报表,就一个条件抄税后的IC卡),过几分钟报税结果查询,查看申报数据是否成功,最后等增值税申报成功后(就是本月增值税申报完成了,跟抄报税的常规申报区分,这是两个步骤),再进入抄报税系统,清卡解锁就行了.
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