处置固定资产简易计税填11行还是12行

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处置固定资产简易计税填11行还是12行

请按以下情形进行分别填写:

一、适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税时

一般纳税人销售使用过的固定资产适用"简易办法依照3%征收率征收增值税"时,需填写:

(1)增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细),填写在第11栏"3%征收率的货物及加工修理修配劳务"的各列中;

(2)增值税减免税申报明细表,填写在"一、减税项目"部分,"减税性质代码及名称"填写"1129924已使用固定资产减征增值税",并根据本期发生额及抵减税额填写金额部分;

其中,本期第4列"本期实际抵减税额"需要依据当期未减免前的应纳税额为限额.当第3列"本期应抵减税额"大于(或等于)当期减免前的应纳税额时,"本期实际抵减税额"为当期应纳税额;当"本期应抵减税额"小于当期减免前的应纳税额时,"本期实际抵减税额"为本期应抵减税额.

(3)主表,第5行"(二)按简易办法计税销售额"及第21行"简易计税办法计算的应纳税额"分别填写处置固定资产的销售额及税额(按3%计算的税额),第23行"应纳税额减征额"按增值税减免税申报明细表的第4列"本期实际抵减税额"填写.

二、适用简易办法依3%征收率征收增值税(放弃减免)时

一般纳税人销售使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率征收增值税,放弃减免时,不涉及填写增值税减免税申报明细表,其他部分与享受减免优惠时基本一致,即需填写:

(1)增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细),填写在第11栏"3%征收率的货物及加工修理修配劳务"的各列中;

(2)主表,第5行"(二)按简易办法计税销售额"及第21行"简易计税办法计算的应纳税额"分别填写处置固定资产的销售额及税额.

三、适用一般计税方法按适用税率征税增值税时

适用一般计税方法时,与纳税人正常销售货物或提供应税劳务的纳税申报相同.

(1)增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细),填写第1行"17%税率的货物及加工修理修配劳务"的相应栏次;

(2)主表,第2行"其中:应税货物销售额"及第11行"销项税额"分别填写处置固定资产的销售额及税额.

处置固定资产简易计税税务处理是会计学习资料本期为大家带来的内容.更多、更全的会计实操及财税处理的常见、疑难问题请持续关注.如果你在实际操作中遇到什么问题,可以咨询会计学习资料在线答疑老师.

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的处置固定资产简易计税填11行还是12行的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧处置固定资产简易计税填11行还是12行的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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