今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关慰问金计入什么科目的税务实操内容，在这篇慰问金计入什么科目中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中慰问金计入什么科目的相关避税技巧。
慰问金计入什么科目
如果慰问金发放给公司在职员工,按职工受益对象列清单,入相关成本费用:
借:管理费/销售费用/生产成本/制造费用
贷:应付职工薪酬--福利费
借:应付职工薪酬--福利费
贷:库存现金
如果慰问金发放给退休员工,进管理费用:
借:管理费用
贷:库存现金
无需再从应付福利费过渡
如果慰问金发放给与企业无任职关系人员,进营业外支出:
借:营业外支出
贷:库存现金
下面小编具体来讲讲职工慰问金问题.
职工慰问金账务处理怎么做?
1、慰问员工父母支出应该记入"应付福利费"科目.
2、单位发的代购卡,必须开商场的正式发票,如果用于业务送礼,应计入"管理费用--业务招待费";如果发给职工,应该记入"应付福利费"科目,同时,发给职工的代购卡还应缴纳个人所得税.
3、付给其它单位的慰问金,如果是公司旗下的,可做为福利支出,如果没有关联,那只能做为捐赠了.或者做为业务费,要看你支出的性质了.
4、单位工会的慰问金,计入福利费或者工会经费.有计提福利费的,来冲减福利费,会计分录为;
借:应付福利费
贷:现金
如是没计提福利费的,直接做到费用,会计分录为:
借:管理费用--福利费
贷:现金
5、如果此笔慰问金用于其他单位,则可以计入"营业外支出".是不允许税前列支的,年度汇算时要调增应纳税所得额.
如果是用于本单位,则应当计入"应付福利费"或者"管理费用--福利费".
不超过工资总额14%的部分,可以在税前列支.
职工福利是指企业在工资、社会保险之外,根据国家有关规定,所采取的补贴措施和建立的各种服务设施,对职工提供直接的和间接的物质帮助.
给退休人员发放慰问金能否税前扣除?
《企业所得税法实施条例》规定,与收入有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出.合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出.退休人员虽然在任职期间对企业前期发展做出了贡献,但企业所得税管理强调的是权责发生制原则,要求当期的税前扣除应与当期的收入直接相关,所以,退休人员慰问金支出由于与当期收入不直接相关而不能扣除. 有观点认为,退休人员慰问金可以视为职工福利费限额在税前扣除,但是《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)以正列举的形式明确了企业职工福利费的范围,并不包括对退休人员的慰问金支出,所以,也不能视为职工福利费.当然,如果是返聘退休人员发生的支出,则可以视情况在税前扣除. 关于发放慰问金的个人所得税计算,《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函〔2008〕723号)规定,离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于《ZH人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费.根据《ZH人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定,离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,应在减除费用扣除标准后,按"工资、薪金所得"应税项目缴纳个人所得税.所以,向退休人员发放的慰问金,应按"工资、薪金所得"应税项目缴纳个人所得税.
慰问金计入什么科目在上文中会计学习资料小编已经分情况处理了,财务人员在处理这个问题的时候要注意分清是公司在职员工还是退休员工或者是与企业无任职关系人员,如果大家看完本文对财务知识还有兴趣了解的,可以继续关注我们资讯页面更新!
上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的慰问金计入什么科目的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧慰问金计入什么科目的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。
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