一直进账大于销项能否加计抵减

网站首页合理避税 正文

一直进账大于销项能否加计抵减

admin 2020-10-04 合理避税 937 ℃

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关一直进账大于销项能否加计抵减的税务实操内容,在这篇一直进账大于销项能否加计抵减中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识,免费的中小企业避税方法,还为您详细描述了在税务筹划中一直进账大于销项能否加计抵减的相关避税技巧。

一直进账大于销项能否加计抵减

关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读(财政部会计司)规定:生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

根据上述规定可知,享受进项税额加计抵减的企业,在计提加计抵减的进项税额时不进行账务处理,在实际抵减增值税时才进行账务处理,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。因此,您公司计提的加计抵减的进项税额无须账务处理。

进项税大于销项税结转分录

增值税进项税额大于销项税额,会出现进项税额留抵税额的情况。增值税一般纳税人期末留抵税额是在该时点按照规定允许从销项税额中抵扣,但不足以抵扣,结转下期继续抵扣的税额,其本质是增值税进项税额。因此,留抵税额退还的实质就是退还进项税额。

由此,在后期会导致进项税额减少下,缺乏增值税进项税额抵扣,产生应纳税额。但需要注意,如果从先进先抵的角度去理解,那么最先缴纳的退还税额等额部分,实质就是对退还税额的进项税额返还部分。比如,留抵税额退还100元,后期缴纳100元,这个缴纳的100元,本质上就是退还100元的归返。

因此,在留抵税额退还之后,后期又全部返还的情形下,纳税人得到了资金流的利益,但没有得到增值税的实质性减少,是一种资金的暂时性差异。

上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况:

第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额。

第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,

借:应交税费——应交增值税

贷:应交税费——未交增值税

到下个月做交税分录即可。

一直进账大于销项能否加计抵减?一直进账大于销项,不影响企业享受国家的加计扣除优惠,企业增值税进项税额大于销项税额,会出现进项税额留抵税额的情况。增值税一般纳税人期末留抵税额是在该时点按照规定允许从销项税额中抵扣,但不足以抵扣,结转下期继续抵扣的税额。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站,税法书籍为税务会计人员编辑的一直进账大于销项能否加计抵减的相关避税资料,希望对你免费学习税务避税技巧一直进账大于销项能否加计抵减的过程中有帮助,如有不理解的税务知识,欢迎您进入财税交流社群。

·申请开具劳务费发票需要提供什么材料

·购入固定资产的账务处理怎么做

·新注册的小公司还没有运作,怎么零报税?

·买卖股票转让所得是否免税

·进口增值税抵扣怎么认证

·独立法人资格是什么意思?

·财务管理和会计的区别

·全月应纳税所得额怎么算

·一般纳税人的公司账户的钱可以大量取现吗

·房地产开发企业财务报表涉税分析

·包装物租金能否作为三费扣除基数

·运输公司的税务处理怎么做?

·建筑分包工程怎样交税做分录?

·企业转租的租金收入如何申报?

·五险一金未缴纳成功退回款是否需要缴纳税呢?

·公司之间的资金拆借收入如何进行会计处理?

·企业装卸费抵扣如何做账?

·无法支付的应付账款会计分录

·公司解散时未缴足注册资本怎么处理

·房地产企业取得推迟支付房款违约金是否缴纳土地增值税

请在这里放置你的在线分享代码
最近发表