2018年度企业所得税汇算清缴会计分录

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关2018年度企业所得税汇算清缴会计分录的税务实操内容，在这篇2018年度企业所得税汇算清缴会计分录中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中2018年度企业所得税汇算清缴会计分录的相关避税技巧。

2018年度企业所得税汇算清缴会计分录

缴纳年度企业所得税会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.

年终汇算清缴所得税的会计处理

按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税金--应交企业所得

贷:银行存款

5.重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

看完上文,希望各位小伙伴们都能掌握"2018年度企业所得税汇算清缴会计分录"的内容,能够独立完整地做账、记账,做一个合格的会计人员.如果你还有更多会计财务方面的疑问,请点击右下角小窗口会有会计学习资料专业的老师为你解答.

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的2018年度企业所得税汇算清缴会计分录的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧2018年度企业所得税汇算清缴会计分录的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

·待摊费用摊销怎么计算

·企业缴纳社保的会计分录都有哪些？

·建筑工程担保费计入什么科目

·专家评审费可以税前扣除么

·企业所得税一定要计提吗？

·发票抬头是什么意思？

·公司劳务过账的款项能计入成本吗?

·失控发票成本做了进项税处理还需要转出吗

·因故放弃增值税免税政策能否再申请?

·商业企业用积分购物要怎么做账

·其他应付款如何冲应收账款？

·企业产品入库后的会计处理怎么做？

·业务招待费专用发票进项税转出该如何做分录呢？

·亏损企业清算账务处理如何做?

·发票升位怎么申请?

·月工资总额包括五险一金吗

·开具农产品收购发票税率栏是填免税还是零？

·用哪种方式进行企业所得税汇算清缴

·委托加工物资税务处理

·公司入股按净资产还是注册资本

·所得税费用按季征收怎么算？

·会计财务软件该怎么选择？这几点要谨记好！

·小规模纳税人能报销的发票都有哪些

·商业企业用积分购物要怎么做账

·增值税发票和普通发票的区别