今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关小规模纳税人未达起征点如何填报的税务实操内容，在这篇小规模纳税人未达起征点如何填报中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中小规模纳税人未达起征点如何填报的相关避税技巧。
小规模纳税人未达起征点如何填报
"税率"栏填写增值税征收率3%,"税额"栏填写其本身应纳的税额.
《增值税小规模纳税人征收管理办法》对其有相应的规定:
第六条 经县(市)主管税务机关批准,在规定期限内其销售货物或提供应税劳务,可由所在地税务所代开增值税专用发票.
"税率"栏填写增值税征收率3%;"税额"栏填写其本身应纳的税额,按销售额依照6%征收率计算增值税额.在专用发票"单价"栏和"金额"栏分别填写不含其本身应纳税额的单价和销售额.
例:某小规模纳税人按月申报,8月取得修理修配收入1.8万元,其中:0.8万元向税务机关申请代开增值税专用发票,1万元自行开具增值税普通发票;取得营业税劳务2万元,增值税、营业税如何处理?
增值税申报:
(一)当期实现销售额1.8万元,小于2万元标准,当向受票人收回0.8万元税务机关代开专票时,可按1.8万元申请暂免增值税;
(二)当不收回0.8万元税务机关代开专票时,应按1万元申请暂免增值税;
根据上述规定,小规模纳税人发生应税行为,购买方索取增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代开.对月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的小规模纳税人虽然免征增值税,但为了避免"一边免一边抵"的现象,按照现行办法,增值税小规模纳税人申请代开增值税专用发票时,应先缴纳增值税税款.然后,在将增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.但对不能追回的,就代开部分不能享受月销售额3万元(按季纳税9万元)免征增值税优惠政策,即使未到起征点,也要缴税;对于未开专票部分的销售额,可以享受小微企业暂免征收增值税优惠政策.
小规模纳税人未达起征点销售收入如何记帐
答:小规模纳税人增值税未达到起征点会计处理:
1、确认销售收入时做:
借:银行存款/应收账款-**单位;
借:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税
2、结转免缴税额:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入-补贴收入
小规模纳税起征点为含税价还是不含税价?
《增值税暂行条例》规定增值税是价外税,所以一般增值税起征点是指不含税金额.
增值税起征点仅适用于财税〔2016〕36号文的附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定的个人,包括:个体工商户和其他个人,但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户.
即:增值税起征点仅适用于个体工商户小规模纳税人和其他个人.
关于小规模纳税人的相关会计处理内容还有很多,小规模纳税人未达起征点如何填报上文已经有了答案,"税率"栏填写增值税征收率3%,"税额"栏填写其本身应纳的税额,如果还有其它相关知识想要了解,大家可以关注会计学习资料资讯页面.
上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的小规模纳税人未达起征点如何填报的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧小规模纳税人未达起征点如何填报的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。
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