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跨月红冲发票如何申报
答:跨月开增值税红字发票前不需要申报交税,具体要求如下:
开票有误并已跨月:
一、购买方拒收发票:
出具写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.
1、在专用发票认证期限内填报《申请单》,并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息;
2、提供由购买方出具的书面材料;
3、凭《通知单》开具红字专用发票.
二、未将发票交付购买方:
1、在开具有误专用发票的次月内填报《申请单》,并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息;
2、提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料;
3、凭《通知单》开具红字专用发票.
发票冲红怎么做账?
答:1、借:银行存款 (红字)
贷:主营业务收入 (红字)
贷:应缴税费-增值税-销项税(红字)
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应缴税费-增值税-销项税
2、借:本年利润 (红字)
贷:主营业务收入 (红字)
贷:应缴税费-增值税-销项税(红字)
借:本年利润
贷:主营业务收入
贷:应缴税费-增值税-销项税
12月份应凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票,冲减当期销售额和销项税额;注意:如果当月未销售或销售开票金额小于上月错误发票的,建议先不开具红字发票;增值税纳税申请表里是不得出现负数销售额及税额的.
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