现金盘亏无法查明原因计入管理费用吗

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现金盘亏无法查明原因计入管理费用吗

答:现金盘亏,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款;属于无法查明的其他原因,计入管理费用.因为现金盘亏是企业日常经营活动过程中的工作差错等原因造成的,因此计入管理费用.具体账户处理如下:

现金盘亏报经批准前:

借:待处理财产损溢

贷:库存现金

报经批准后:

借:其他应收款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿)

管理费用(无法查明原因)

贷:待处理财产损溢

现金盘存的步骤

答:1、填制现金出纳报告书.

审查人员在盘点现金前,一切出纳业务活动应立即停止,并由出纳人员按要求填制现金出纳报告书.

2、盘点库存现金并编制盘点清单.

如果被审查单位的内部审查人员曾突击检查过库存现金,那么审查人员只需要复核内部审查人员的审查工作底稿.在盘点现金时,审查人员、出纳人员和财务主管都应在清查现场.盘点完毕,由出纳人员填制库存现金清点表.

3、核对库存现金盘点数的正确性和真实性.

审查人员应将清点后的现金实存数与现金出纳报告书、现金日记账的昨日库存现金账面余额,会计部门现金账户的余额相核对,以证实库存现金数和现金账的记录是否相符.如果发现不一致.则应进一步追查原因,以明确其责任.

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