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金税盘维护费全额抵扣申报怎么填

admin 2020-10-04 合理避税 142 ℃

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金税盘维护费全额抵扣申报怎么填

答：网上报税服务费不可以抵税的，只有开票系统年维护费和金税盘才可以全额抵税。新的《增值税纳税申报表》（一般纳税人用）分浅绿和米黄两种颜色，浅绿色适用于增值税A类企业，米黄色适用于增值税B类企业。

为保证营业税改征增值税试点工作的顺利实施，根据《国家税务总局关于在北京等8 省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的通知》（国家税务总局公告2012年第43号）的规定，增值税纳税申报有关事项如下：

（一）自试点之日税款所属期起，全所有增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报，并实行电子信息采集。

（二）纳税申报资料

纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类。

金税卡的发票就是可以全额抵扣。

全额抵扣就是那张发票不单单只能抵扣税额，是整个发票的总金额都可以进行抵减，在进行申报增值税报表时，在增值税表中的第23栏填列抵减税额。

金税盘和技术维护费怎么做分录？

一、金税盘技术维护费的会计处理

支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。

借：管理费用

贷：银行存款(或现金)

二、购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额，费用正常计入-费用或相关的资产科目

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为：

借：固定资产(或管理费用)

贷：银行存款(或现金)

三、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金——未交增值税或者借：应交税费-增值税-减免税款

贷：营业外收入

小规模纳税人购买金税盘及缴纳技术维护费的会计分录怎么做?

分录如下：

借：管理费用

贷：银行存款等

借：应交税费-应交增值税

贷：管理费用

一、小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费的会计分录是：

购买时：

借：管理费用-办公费

贷：银行存款

抵扣时：

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入或者管理费用（红字）

二、《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定，增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

会计分录为：

（1）购入专用设备和技术维护费借：固定资产、管理费用贷：银行存款等

（2）凭在增值税应纳税额中抵减借：应交税费——未交增值税（小规模纳税人为：应交税费——应交增值税）贷：营业外收入

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