上月没有使用的发票如何作废

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关上月没有使用的发票如何作废的税务实操内容，在这篇上月没有使用的发票如何作废中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中上月没有使用的发票如何作废的相关避税技巧。

上月没有使用的发票如何作废

是税控机开具的发票,还是手工开具的发票,假如是税控机开发票,需税控机与纸质发票同时作废,假如是手工开票,只需直接将纸质发票作废.

一.如果是增值税专用发票只能在当月作废,跨月的话只能作冲红处理.

冲红增值税专用发票的话,还要分付款方有没有将增值税专票抵扣这两种情况.

1.如果付款方没有将该增值税专票抵扣的话,则由增值税专票的开票方使用税控盘(或金税盘),开具红字法票申请表,然后再开具红字法票.

2.如果付款方已经将该增值税专票抵扣,就要由付款方开具红字发票申请表,然后再由开票方开具红字发票.

二..根据税法规定,已经入帐的普通销售发票需要作废的,应当收回原发票的发票联,注明"作废"字样;按照该发票内容以红字开具一张新的发票,并注明"冲回**号发票"等字样;原发票的发票联附于该红字发票后,且该红字发票除记帐联以外的其他联次不得撕下;该红字发票的记帐联作为冲销原已入帐的销售业务的凭据,据以入帐并抵减当期应交的销项税额.

根据企业会计准则(制度)的规定,上述业务的会计处理为:

1.根据红字发票记帐联:

借:主营业务收入 等科目

借:应交税金--应交增值税(销项税额)

贷:应收帐款 等科目

2.结转相应的销售成本:

借:库存商品

贷:主营业务成本 等科目

对于该分录,如果将"退货"数量抵减当月销售数量的,可以不单独编制,而是将该"退货"数量从当月销售数量中抵减后,以抵减后的当月销售成本一并编制结转当月销售成本的会计分录.

1、购货方没有入帐,将发票联退回给销售方,销售方凭此开具相同内容红字发票即可;

2、购货方已经入帐,购货方需要到主管局开具《进货退出及索取折让证明单》,销售方凭此开具红字发票;

3、双方都没有入帐(当月),购货方退回发票联,销售方全联次"作废"即可.此条不开具红字发票.

按照国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知中的有关规定,从2007年1月1日起,增值税一般纳税人作废增值税专用发票、开具负数发票按如下规定执行:

1、纳税人同时具有如下情况,方可将发票作废:

(1)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

(2)销售方未抄税并且未记帐

(3)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"

另外,开具时发现有误,可即时作废.

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理,在纸制专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明"作废"字样,全联次留存.

2、认证相符的专用发票应作为购买方的记帐凭证,不得退还销售方.一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,需开具负数发票的:

(1)购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》).《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.

认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"的,在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章.

《申请单》一式两联:第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存.

上文是上月没有使用的发票如何作废的相关解答,是税控机开具的发票,还是手工开具的发票,假如是税控机开发票,需税控机与纸质发票同时作废,假如是手工开票,只需直接将纸质发票作废.看完上文就能知道,若对此还有相关不明白的地方,就可以向会计学习资料提问.

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的上月没有使用的发票如何作废的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧上月没有使用的发票如何作废的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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