跨年红冲发票调整之后如何记账?

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关跨年红冲发票调整之后如何记账?的税务实操内容，在这篇跨年红冲发票调整之后如何记账?中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中跨年红冲发票调整之后如何记账?的相关避税技巧。

跨年红冲发票调整之后如何记账?

跨年专票红冲如何处理

简单举例11年开票有误,已结账,12年红冲,则账务处理如下:

摘要记录:

1月份红字发票(冲掉12月某某凭证的销售票 )

借:银行存款    负数

贷:主营业务收入   负数

应交税金-应交增值税-销项税额  负数

2摘要记录:调整11年度损益

借:主营业务收入  正数(是退票的不含税数)

贷:以前年度调整损益    正数(是退票的不含税数)

借:以前年度调整损益   正数(是退票的不含税数)

贷:未分配利润  正数(是退票的不含税数)

3摘要记录:调整11年度结转成本

借:以前年度调整损益 (根据11年12月当时的结转成本)

贷:主营业务成本     (根据11年12月当时的结转成本)

借:未分配利润  (根据11年12月当时的结转成本)

贷:以前年度调整损益  (根据11年12月当时的结转成本)

4摘要记录:12年1月退票重开收入

借:银行存款    正数

贷:主营业务收入   正数

应交税金-应交增值税-销项税额  正数

结转成本(略)

应该注意你11年的退票是否产生增值税额和所得税额,如果产生还需调整!

退票发生在次月以后的专用增值税发票,需要根据当地税务所的要求办理红字退票手续!

发票红冲的规定及方法?

根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)规定:

第十四条一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》.

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.经认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

因此,超过认证期专用发票,不能开具红字专用发票.普通发票可以开具红字发票.

跨年红冲发票调整之后如何记账?上文介绍了做主营业务销项税处理，跨年红冲是有认证期和红冲期的，不能超过，一旦超过就不能认证了，更多财务上的疑问，欢迎点击窗口咨询在线老师答疑！

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的跨年红冲发票调整之后如何记账?的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧跨年红冲发票调整之后如何记账?的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

·固定资产折旧用年限法怎么算

·海关加收的缓税息可以税前列支吗?

·溢价增资增资后注册资本计算方式

·公司注册资金最低要求金额有具体数据吗

·一般纳税人开具普票如何纳税

·业务往来产生的微信红包费该如何入账？

·公司向法人借款有哪些注意事项?

·政府有税号吗?

·抵债资产处置的原则有哪些

·简述增值税纳税人的划分标准

·加工费成本月末怎么结转？

·汽车销售服务业会计太难做？这里有一份完整实操做账实例

·季度利润表没有收入但管理费用是负数怎么办

·销售固定资产怎么开票？

·亏损企业要交所得税吗

·软件企业研发费用加计扣除

·银行结算方式有哪些分类？

·多结转了成本当年怎么冲销？

·生产性生物资产属于什么科目？

·金税盘升级后口令不对如何处理？

·母子公司代收付发票怎么开具?

·会计核算的基本特征是什么

·所得税汇算清缴纳税调整账务处理

·安全设备购入如何作会计分录?

·一次性计征年终奖税率怎么计算缴纳?