今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关生产经营所得税的收入总额包括营业外收入吗?的税务实操内容，在这篇生产经营所得税的收入总额包括营业外收入吗?中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中生产经营所得税的收入总额包括营业外收入吗?的相关避税技巧。
生产经营所得税的收入总额包括营业外收入吗?
所得税申报表里面的收入,包含营业外收入.
"总收入"为《企业所得税法》第六条规定的所有收入.《企业所得税法》第六条规定:"企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.包括:
销售货物收入
提供劳务收入
转让财产收入
股息、红利等权益性投资收益
利息收入
租金收入
特许权使用费收入
接受捐赠收入
其他收入.
《企业所得税法》第六条规定的九项收入,不仅包括营业外收入,还包括企业在会计上不计入收入的"股息、红利等权益性投资收益"(会计上计入投资收益或冲减长期股权投资成本)、"利息收入"(会计上计入财务费用贷方)等,因此范围远大于企业会计收入,分母收入总额越大,分子收入占比越小.
申报表中营业收入合计包括:主营业务收入、其他业务收入、根据税收规定视同销售收入.其中主营业务收入包括:销售货物、提供劳务、让渡资产使用权、建造合同.其他业务收入包括:材料销售收入、代购代销手续费收入、包装物出租收入、其他.营业外收入 是指与生产经营无直接关系的各项收入.包括:固定资产盘盈、处置固定资净收益、非货币性资产交易收益、出售无形资产收益、罚款收入、债务重组收益、政府补助收入、捐赠收入、其他.可见国税发2008]101号文及国税函2008]1081号文件.
营业外收入
营业外收入,是指小企业非日常生产经营活动形成的、应当计入当期损益、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的净流入.
小企业的营业外收入包括:非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等.
科目设置
小企业应设置"营业外收入"科目,核算小企业实现的各项营业外收入.本科目应按照营业外收入项目进行明细核算.月末,可将本科目余额转入"本年利润"科目,结转后"营业外收入"科目应无余额.
小企业收到出口产品或商品按照规定退回的增值税款,在"其他应收款"科目核算,不在"营业外收入"科目核算.
账务处理
第一种情况,小企业确认非流动资产处置净收益,比照"固定资产清理"、"无形资产"等科目的相关规定进行账务处理.
第二种情况,确认的政府补助收入,借记"银行存款"或"递延收益"科目,贷记"营业外收入"科目.
政府补助,是指小企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不含政府作为小企业所有者投入的资本.
小企业收到与资产相关的政府补助,应当确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内平均分配,计入营业外收入.
收到的其他政府补助,用于补偿本企业以后期间的相关费用或亏损的,确认为递延收益,并在确认相关费用或发生亏损的期间,计入营业外收入;用于补偿本企业已发生的相关费用或亏损的,直接计入营业外收入.
第三种情况,小企业按照规定实行企业所得税、增值税(不含出口退税)、消费税、营业税等先征后返的,应当在实际收到返还的企业所得税、增值税、消费税、营业税等时,借记"银行存款"科目,贷记"营业外收入"科目.
第四种情况,确认的捐赠收益,借记"银行存款"、"固定资产"等科目,贷记"营业外收入"科目.
第五种情况,确认的盘盈收益,借记"待处理财产损溢--待处理流动资产损溢、待处理非流动资产损溢"科目,贷记"营业外收入"科目.
第六种情况,确认的汇兑收益,借记有关科目,贷记"营业外收入"科目.
第七种情况,确认的出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、违约金收益等,借记"其他应收款"、"应付账款"、"其他应付款"等科目,贷记"营业外收入"科目.
第八种情况,确认的已作坏账损失处理后又收回的应收款
生产经营所得税的收入总额包括营业外收入吗?上文小编介绍两个是不包括在里面的，其营业外收入的概念就直接表明了这个观点，更多相关财务资讯，敬请关注会计学习资料的更新！
上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的生产经营所得税的收入总额包括营业外收入吗?的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧生产经营所得税的收入总额包括营业外收入吗?的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。
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