红字发票已抵扣进项税额转出账务处理

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红字发票已抵扣进项税额转出账务处理

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

冲红发票会计分录怎么处理？

1、红字

借：应收账款 退票的不含税数负数

贷：以前年度损益调整 退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回12月份结转成本

借：库存商品 根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷：以前年度损益调整 根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整 (余额)

红字发票已抵扣进项税额转出账务处理怎么做？最近有不少的学员在网上问过老师，这篇文章是小编老师汇总的关于红字发票抵扣进项税转出处理的资料。通过对上文资料的学习，相信大伙对此都有了理解，进项税转出并不难处理，按照正文步骤做好就可以了。如果你想学习更多关于会计方面的知识，那就来会计学习资料网吧。

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