质保金扣款要进项税转出吗

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质保金扣款要进项税转出吗

答：你单位由于因材料质量问题发生赔款，需要你单位向税务机关申请开具《开具红字增值税专用发票通知单》。

购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出。

销货方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票。应提供资料：

(一)验证资料：税务登记证副本原件和经办人身份证明。

(二)报送主表：《开具红字增值税专用发票申请单》(一式一份)(随带电子文挡)。

(三)附送资料：购货方提出申请

须提供的资料：(1)增值税专用发票(复印件一式一份);(2)退货合同或协议(销货退回提供)(原件);(3)折让折扣协议(销货折让提供)(原件)。

工程质保金扣除的账务处理

《财政部国家税务关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税【2009】57号)及《国家税务总局关于印发<企业资产损失税前扣除管理办法>的通知》(国税发【2009】88号) 所称的资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失。企业因产品质量的原因给对方造成的损失，经过双方协商达成赔偿协 议，或经过法院判决，其支付的赔偿款不符合资产损失的定义，因而不属于资产损失，而属于赔偿支出，应属于与生产经营有关的支出。企业如能提供充分适当的证 据证明确属赔偿支出，可以在税前扣除。

1、按属于无法收回应收账款，账务处理计入"管理费用"，报税局审批后方可在所得税前扣除。

2、按质量赔偿处理，贵公司与客户依据经济合同规定，支付的赔偿支出不属于流转税征收范围，应凭双方签订合同、协议、赔偿协议、对方公司签收证明入账，计入"营业外支出"。根据国税发[2000]84号文件的规定，纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括售后服务部银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。

地方性法规:大连《企业所得税规定》:

3、关于企业发生的合同违约金、赔偿金的收支税收处理问题

企业的违约金、赔偿金收支，原则上在收取和支付日确认收入和税前扣除。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的质保金扣款要进项税转出吗的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧质保金扣款要进项税转出吗的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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