企业派发现金红包的账务处理

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关企业派发现金红包的账务处理的税务实操内容，在这篇企业派发现金红包的账务处理中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中企业派发现金红包的账务处理的相关避税技巧。

企业派发现金红包的账务处理

企业发放现金红包

对于企业发放的现金红包,按照对象分为用户、普通员工和企业高管三类.

第一类:企业向用户发放现金红包

企业向用户(本文所指用户是企业以外的用户或者潜在用户或者不特定用户)发放现金红包(包括不指定用户的"拼手气群红包"和指定特定用户的"普通红包"等各种形式),实质是企业通过发放现金红包的方式回馈用户,从而扩大企业影响力,具有企业整体或者产品的广告宣传作用,根据《企业会计准则--应用指南》,应该记入"6601销售费用"科目.

用户通过第三方支付平台(如微信、支付宝等)抢到红包后,相应的数据会通过后台传送至第三方支付平台,第三方支付平台将有关款项划入用户账户,并将该数据发送给企业,企业根据第三方支付平台反馈回来的微信红包支付数确认并做账务处理:借记"销售费用-微信红包"科目,贷记"其他货币资金/银行存款-微信钱包"科目.

目前该类业务是免费的,如果该业务发生了手续费等费用,可以比照后面的企业向用户发放卡券红包部分,进行账务处理.

第二类:企业向普通员工发放现金红包

企业通过微信等第三方支付平台向普通员工发放的现金红包,实质是企业对职工某种形式的奖励.《企业会计准则第9号--职工薪酬》规定,职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出.发放的现金红包符合职工薪酬定义,应比照《企业会计准则--应用指南》中"2211应付职工薪酬"第三条的规定进行账务处理,即根据员工提供服务的收益对象分别借记"生产成本"、"制造费用"、"劳务成本"、"在建工程"、"研发支出"、"管理费用"、"销售费用"等科目,贷记"应付职工薪酬-微信钱包"科目.企业员工领取微信红包时,借记"应付职工薪酬-微信钱包"科目,贷记"其他货币资金/银行存款--微信钱包"、"应交税费--代扣代缴个人所得税"科目.

第三类:企业向高管人员发放现金红包

企业向高管人员发放的微信现金红包,根据企业发放红包的性质不同,其相应的账务处理也不一样.一般而言,如果企业发放的微信现金红包是当年或者当月的绩效奖励,则可并入当月薪金做账务处理,处理方式与普通员工的类似.但如果企业发放的微信现金红包与高管工作年限之类的挂钩,则应按照权责发生制在各年提费用.计提时,借记"管理费用"科目,贷记"应付职工薪酬-微信钱包"科目;到高管满足微信现金红包发放条件,企业先通过计算,将应发部分拨付给第三方支付平台及发放的账务处理同前面一样;如果高管未满足条件而不需要支付微信现金红包,借记"应付职工薪酬-微信钱包"科目,贷记"管理费用"科目.

如果企业提取的与高管年限挂钩的微信现金红包,在支付到期口前,购买了理财产品,则按照《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》进行账务处理("交易性金融资产"或"持有至到期投资"等).如果是将资金转入余额宝,方便随时提现,获得的收益类似于银行活期利息,则应冲减"财务费用".如果企业对高管人员发放的现金红包是与企业股份挂钩的,则按照《企业会计准则第10号--企业年金基金》进行账务处理.

3.企业发放卡券红包

企业对用户和员工(含高管)发放的卡券红包,主要目的是为了促使他们通过参与线上活动而带动线下消费.这类业务涉及企业向第三方支付平台支付流量费用和销售货款回收等账务处理.

企业向第三方支付平台支付流量费用,分为事先知道流量和事先不知道流量两种.如果企业选择确保发出卡券红包量的方式发放红包,则手续费是确定的,支付手续费时,借记"销售费用"科目,贷记"其他货币资金/银行存款--微信钱包"科目.如果企业选择按最终发放卡券红包的流量计算手续费,那么手续费事先不能确定,企业需要等卡券红包发放后,根据第三方支付平台内确定的卡券红包数据确定最终应缴纳的手续费,账务处理同前面一样.

用户用卡券红包消费或者提货时会享受到卡券优惠,有关货款是用户先支付给第三方支付平台,第三方支付平台按照约定期限,支付给发放卡券的企业.企业应按照商业折扣进行账务处理.这里需要明确的是企业卡券红包销售收入的确认时间点是用户向第三方支付平台付款还是第三方支付平台向企业付款.我们认为用户使用卡券向第三方支付平台付款符合现行收入准则确认标准.用户使用卡券向第三方支付平台支付款项时:借记"其他货币资金/银行存款-微信钱包"科目,贷记"主营业务收入"、"应交税费-应交增值税(销项税额)"等科目;同时结转已销商品成本.若货款山第三方支付平台转账至企业账户时,转账收取的手续费则计入"财务费用",借记"银行存款"、"财务费用"科目,贷记"其他货币资金/银行存款-微信钱包"科目.

企业派发现金红包的账务处理上文就介绍到这，是计入财务费用，还是其他货币资金都是要根据实际情况考虑的，更多是要根据本公司的情况做事，还有疑问的，欢迎点击窗口咨询在线老师。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的企业派发现金红包的账务处理的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧企业派发现金红包的账务处理的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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