外贸企业申报出口退税时如何计提销项税额

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外贸企业申报出口退税时如何计提销项税额

销项税额（output VAT）是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，属于财务过程中的一个环节。销项税额分为含税、不含税两种。

国家税务总局《关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发[2005]68号）第二条的规定：外贸企业对上述货物按下列公式计提销项税额或计算应纳税额。 

　　（1）一般纳税人销项税额的计算公式销项税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率

小规模纳税人应纳税额的计算公式应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率

外贸企业申报出口货物增值税退税需要哪些资料

出口退税一般为两步申报，先做预申报，成功后在做正式申报。预申报时只需带电子申报资料U盘资料就可以了。如有特殊情况的按具体要求携带资料。一般企业出口退税正式申报资料需要提供的资料如下：

出口申报表封面、目录页、出口报关单（出口退税专用联）原件、购货取得并认证后的增值税专用发票抵扣联、出口自制发票、出口货物明细表、进货明细表、出口汇总表、出口收入记账凭证复印件、结转出口货物成本记账凭证复印件、申报电子资料U盘及牛皮纸档案袋。要按顺序装订并装入档案袋中，所有资料都需加盖公章及填写好需填项目。

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