总分机构汇算清缴要如何处理

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总分机构汇算清缴要如何处理？

总、分机构企业所得税实行按月或按季申报，就地预缴。

总机构应将统一计算的企业当期应纳企业所得税额，按核定的分配比例，计算总机构和各分支机构当期应纳税额，由总机构和分支机构分别向所在地主管税务机关办理纳税申报。

各分支机构不进行企业所得税汇算清缴，统一由总机构按照相关规定进行。

总机构根据汇总计算的企业年度全部应纳税额，按规定的分摊比例，计算总机构和各分支机构的应纳企业所得税额，扣除各自已预缴的税款，分别由总机构和分支机构多退少补。

依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十九条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。如果是设立的分公司，分公司不具有法人地位，而依据新的企业所得税法规定，企业所得税实行法人所得税制，所以需要按规定汇总计算并按规定缴纳企业所得税。

汇算清缴时总分机构都需要报送哪些报表，系统分配不正确怎么办？

参考国家税务总局公告2012年第57号、2011年第25号以及2014年第28号的相关规定，汇总纳税企业总分机构需要报送的报表包括：总机构：企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）、总机构以及下属各分支机构的年度财务报表、总机构下属各分支机构纳税调整项目明细表（表样为A105000，表内不设置勾稽关系）；分支机构：汇算清缴参考企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）、企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表、分支机构纳税调整项目明细表（A105000）、资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）、资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表（A105091）。

分支机构无需填写基础信息表，如果网报系统对于报表分配有误，可以到主管税务机关申请重新分配报表。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的总分机构汇算清缴要如何处理的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧总分机构汇算清缴要如何处理的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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