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保险企业汇算清缴

admin 2020-10-04 合理避税 123 ℃

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关保险企业汇算清缴的税务实操内容，在这篇保险企业汇算清缴中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中保险企业汇算清缴的相关避税技巧。

保险企业汇算清缴

1.手续费及佣金　　

根据《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算手续费及佣金扣除限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额。在执行时应注意以下几点：

除委托个人代理外，以现金等非转账方式支付的手续费和佣金不得在税前扣除；发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利和进场费等费用。　　

支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，应如实入账。　　

企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证。

2.准备金　　

非投资型财产保险业务不得超过保费收入的0.8%；投资型财产保险业务，有保证收益的，不得超过业务收入的0.8%，无保证收益的，不得超过业务收入的0.05%。　

有保证收益的人寿保险业务不得超过业务收入的0.15%；无保证收益的人寿保险业务不得超过业务收入的0.05%。　　

短期健康保险业务不得超过保费收入的0.8%；长期健康保险业务不得超过保费收入的0.15%。　

非投资型意外伤害保险业务不得超过保费收入的0.8%；投资型意外伤害保险业务，有保证收益的，不得超过业务收入的0.08%，无保证收益的，不得超过业务收入的0.05%。　　

在2010年12月31日前保险公司按规定提取的未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、未决赔款准备金，准予在税前扣除。其中：未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金依据精算师或出具专项审计报告的中介机构确定的金额提取；已发生已报案未决赔款准备金，按最高不超过当期已经提出的保险赔款或者给付金额的100%提取；已发生未报案未决赔款准备金按不超过当年实际赔款支出额的8%提取。　

3.再保险业务赔款　　

根据《国家税务总局关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕313号）规定，从事再保险业务的保险公司（下称“再保险公司”）发生的再保险业务赔款支出，按照权责发生制的原则，应在收到从事直保业务公司（下称“直保公司”）再保险业务赔款账单时，作为企业当期成本费用扣除。为便于再保险公司再保险业务的核算，凡在次年企业所得税汇算清缴前，再保险公司收到直保公司再保险业务赔款账单中属于上年度的赔款，准予调整作为上年度的成本费用扣除，同时调整已计提的未决赔款准备金；次年汇算清缴后收到直保公司再保险业务赔款账单的，按该赔款账单上发生的赔款支出，在收单年度作为成本费用扣除。

何谓企业所得税？

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

保险企业汇算清缴应该注意哪些内容？保险企业手续费及佣金，准备金税前扣除标准之内，可以全额扣除，超过部分，需要纳税调整。再保险业务赔款按照权责发生制的原则，应在收到从事直保业务公司再保险业务赔款账单时，作为企业当期成本费用扣除。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的保险企业汇算清缴的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧保险企业汇算清缴的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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