一般纳税人计提企业所得税会计分录

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关一般纳税人计提企业所得税会计分录的税务实操内容，在这篇一般纳税人计提企业所得税会计分录中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中一般纳税人计提企业所得税会计分录的相关避税技巧。

一般纳税人计提企业所得税会计分录

按月或按季计提

借：所得税费用

    贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

    贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

    贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款：

借：应交税费--应交企业所得税

    贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

    贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

    贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

    贷：利润分配-未分配利润

不能在企业所得税前扣除的支出费用是哪些？

纳税人在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）资本性支出。

（二）无形资产受让、开发支出。

（三）违法经营的罚款和被没收财物的损失。

（四）各项税收的滞纳金、罚金和罚款。

（五）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。

（六）超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益，救济性的捐赠

（七）各种赞助支出。

（八）贷款担保。

（九）与取得收入无关的其他各项支出。

（十）除上述规定外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：

1、贿赂等非法支出；

2、因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；

3、存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；

4、税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。

有关“一般纳税人计提企业所得税会计分录”的内容会计学习资料小编为您讲解到这里，不能在企业所得税前扣除的支出费用是哪些？想必你也很很快的回答出来，还有小规模纳税的知识点，小编在下期与大家见面！

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的一般纳税人计提企业所得税会计分录的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧一般纳税人计提企业所得税会计分录的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

·政府补助不交企业所得税报表如何处理?

·小规模纳税人免征增值税纳税申报

·留抵进项税额计资产负债表哪个项目

·预收款异地建安行业就要预缴税费吗

·给个人交医保费,单位缴纳部分还需要交所得税吗？

·新准则取消预提费用的会计处理该如何做呢？

·事业单位会计往来款入什么科目?

·从其他公司获得分红的会计分录

·销售优惠折扣怎么做账？

·资金账簿减半征收得减免性质代码

·分期付款方式购入固定资产税务怎么处理

·企业发票专用章事宜如何办理?

·公司代扣个人五险怎么走账？

·留样检测的产品计入什么科目？

·律师行业税务如何解决?

·划拨土地城镇可以不缴土地使用税吗?

·股权转让协议交个税么？

·加速折旧优惠统计额计算方法

·如何共用一个Excel文件?excel如何使文件共享

·城建税和教育费附加怎么算？

·装修工程属于一般货物还是劳务?

·单位的工资单和地税的工资单不对怎么办

·销售代理合同需要缴纳印花税吗？

·企业的出纳人员要填写哪些单子

·银行存款二级明细科目怎么设置

·企业从事股票买卖收益需要缴纳增值税吗

·特许权使用费支出会计会计分录

·公司代个人交商业保险要交印花税吗？