今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关免抵退税的计算及会计处理的税务实操内容，在这篇免抵退税的计算及会计处理中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中免抵退税的计算及会计处理的相关避税技巧。
免抵退税的计算
增值税退（免）税办法有两种：免抵退税和免退税。其中免抵退税的计算如下：
1.含义：“免”——免征增值税（实际是零税率）。
“抵”——相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额）。
“退”——未抵减完的部分按规定予以退还。
2.免抵退税适用范围：
（1）生产企业出口自产货物、视同自产货物。
（2）对外提供加工修理修配劳务。
（3）列名的生产企业出口非自产货物。
（4）适用零税率的跨境服务。
3.增值税“免抵退” 的计算
（1）当期应纳税额的计算
当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）=<0
当期不得免征和抵扣税额=出口货物离岸人民币价*（出口货物适用税率-出口货物退税率）
如果有使用进料加工免税进口料件，则
当期不得免征和抵扣税额=（出口货物离岸人民币价-当期免税购进原材料价格）*（出口货物适用税率-出口货物退税率）
（2）当期免抵退税额计算
当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×汇率×出口货物退税率
如果有使用进料加工免税进口料件，则
当期不得免征和抵扣税额=（当期出口货物离岸人民币价－当期免税购进原材料价格）×出口货物退税率
（3）当期应退税额和免抵税额的计算
比较上述（1）和（2）确定较小者为应退税额。
4.“免、抵、退”计算步骤总结：
（1）剔税：不得免抵税额（进项税转出）＝出口人民币价×（征%－退%）
（2）抵税：应纳税额＝内销销项税额－（进项税－剔税）－上期未抵扣＝＜0
（3）尺度：免抵退税额（限额）＝出口人民币价×退%
（4）比较：应退税额＝（2）与（3）中较小者
（5）倒挤：免抵税额
免抵退税的会计处理
1.货物出口，实现销售收入时：
借：应收账款
贷： 主营业务收入 - 外销
2.免抵退税不予免征和抵扣的税额：
借：主营业务成本 - 外销成本
贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出
3.应退税额：
借：其他应收款 - 出口退税
贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
4.免抵税额：
借：应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额
贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
5.次月收到退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款 - 出口退税
生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准委托代理出口的。
出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的，若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。
若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报"免、抵、退"税，税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。
免抵退税的计算及会计处理就是上面所说的内容了。出口退税是国家对出口企业的优惠政策，大家可以好好利用。如果还有想要咨询的问题，欢迎到会计学习资料官网，联系我们的答疑老师。
上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的免抵退税的计算及会计处理的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧免抵退税的计算及会计处理的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。
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