一般纳税人计提企业所得税会计分录

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一般纳税人计提企业所得税会计分录

计提所得税：

借：当期所得税费用

贷：应交税费---应交所得税--上交国家

--上交地方

企业所得税的会计分录怎么做？

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（ａ一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

１、按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费－－应交企业所得税

２、按季缴纳所得税借：应交税费－－应交企业所得税贷：银行存款

３、次年５月３１日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额－已预缴税额）借：以前年度损益调整贷：应交税费－－应交企业所得税

４、缴纳税款：借：应交税费－－应交企业所得税贷：银行存款

５、补缴税款损益调整借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整

６、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费－应交企业所得税贷：以前年度损益调

７、留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配－未分配利润

本月计提时：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税本月结转时：借：本年利润贷：所得税费用下月缴纳时借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款

一般纳税人计提企业所得税会计分录上文介绍了，可以计入当期所得税费用当中，其二级科目就是应交税费下面的科目，更多相关财务资讯，敬请关注会计学习资料的更新！

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的一般纳税人计提企业所得税会计分录的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧一般纳税人计提企业所得税会计分录的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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