买方违约销售方收到的违约金需要缴纳增值税吗

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关买方违约销售方收到的违约金需要缴纳增值税吗的税务实操内容，在这篇买方违约销售方收到的违约金需要缴纳增值税吗中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中买方违约销售方收到的违约金需要缴纳增值税吗的相关避税技巧。

买方违约销售方收到的违约金需要缴纳增值税吗

答：购买方违约销售方收到的违约金分2种情况：

一：合同未履行，经营业务未发生，购买方违约支付违约金 

合同未履行时收取违约方的违约金，由于未发生发票管理办法中规定的销售商品、提供服务等经营行为，不应开具发票。发票管理办法第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。发票管理办法实施细则第二十六条规定，未发生经营业务一律不准开具发票。同时，因未发生销售货物、提供劳务或服务等增值税应税行为，无须缴纳增值税。类似的还有因合同未履行，已收取的定金被没收或双倍返还，没收或收到返还一方因未发生经营行为不应开具发票，不缴增值税。定金被没收或双倍返还的一方，由于不能从对方取得发票，可以凭签订的合同、支付凭证或判决书等其他生效的法律文书作为凭证在企业所得税前列支。 

二：合同履行，发生经营业务，购买方违约支付违约金 

合同已经履行，购买方因延迟付款等原因，按合同约定向销售方支付一定金额的违约金。这种情况下的违约金，属于增值税暂行条例和《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文附件1）规定的价外费用。增值税暂行条例实施细则第十二条规定，价外费用，包括价外向购买方收取的违约金和赔偿金。根据上述规定，销售方向购买方收取的违约金属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税，并开具发票。 

《国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知》（国税发〔1996〕155号）规定，对增值税一般纳税人（包括纳税人自己或代其他部门）向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。 

扩展链接：销售方违约情况

合同履行，发生经营业务，销售方违约支付违约金 

合同已经履行，销售方或服务提供方因质量不符合规定等原因，按合同约定向购买方支付一定金额的违约金。这种情况下，购买方虽然收到违约金，但其未发生销售商品、提供服务等经营行为，不缴增值税，不应开具发票。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的买方违约销售方收到的违约金需要缴纳增值税吗的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧买方违约销售方收到的违约金需要缴纳增值税吗的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

·增值税一般纳税人符合什么条件可以转登记为增值税小规模

·管家婆实物仓库怎么用

·应付福利费和职工教育费如何处理

·记账凭证有错怎么处理

·营改增后出租设备税率是多少？

·材料费没发票汇算清缴在哪行调增？

·上年计提盈余公积本年亏损分录怎么写？

·公司简易征收的增值税发票能够进行抵扣吗？

·境外工资所得交纳个人所得税是怎样的？

·给对方多付款退回扣除的手续费无票财务处理？

·小规模开服务费发票没有进票抵怎么做账？

·税务滞纳金会计分录要怎么做

·小规模纳税人将要注销，直接不报税了会被罚款吗？

·商贸企业发生退货税务怎么处理

·不同公司的发票能否粘贴到一起报销

·房地产企业土地使用税如何把握和计算

·科技型中小企业加计扣除75%的条件

·其他业务收入在利润表中如何体现？

·结转公允价值变动损益会计分录

·2019年一般纳税人城建税减半征收吗

·为什么税前利润弥补亏损之后还有亏损

·政府占用公司土地需要缴纳什么税金

·外国企业各营业机构有盈有亏如何纳税

·纺织企业成本核算方法?