无形资产减值是否确认递延所得税

网站首页合理避税 正文

无形资产减值是否确认递延所得税

admin 2020-10-04 合理避税 881 ℃

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关无形资产减值是否确认递延所得税的税务实操内容,在这篇无形资产减值是否确认递延所得税中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识,免费的中小企业避税方法,还为您详细描述了在税务筹划中无形资产减值是否确认递延所得税的相关避税技巧。

无形资产减值是否确认递延所得税

答:(1)自行研发的无形资产符合“三新”标准,初始确认时账面价值与计税基础之间的差额不需要确认递延所得税资产,由于这项差额既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,在后续摊销中企业自行研发形成的无形资产,会计上按照账面价值摊销,从当期会计利润当中扣除;而税法按该无形资产账面价值的150%摊销从应纳税所得额当中扣除。会计和税法的摊销方法相同,对于这部分摊销差异企业不考虑确认'递延所得税资产'科目金额。

(2)对于企业持有该项无形资产摊销方法不同造成的差异,企业需要考虑确认'递延所得税资产'或'递延所得税负债'科目金额。例如:会计上按平均摊销法摊销无形资产的账面价值;而税法上按加速摊销法摊销,那么由此造成会计上当期摊销金额小于税法上摊销金额造成的应纳税暂时性差异,企业确认'递延所得税负债'科目金额.另外如果无形资产发生减值,会计计提的无形资产减值准备,在税法上不承认的,只有在实际发生时才允许税前扣除,这时这项减值准备也会形成可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产。

递延所得税会计处理

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。

三、递延所得税负债的主要账务处理

(一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目,贷记本科目。

(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的,借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目,贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的,做相反的会计分录。

四、本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

小编提示:根据新的企业会计准则体系(2006)的有关规定,题中使用寿命不确定的无形资产,不进行摊销,只进行减值测试。由此与税务处理之间产生的差异属于暂时性差异。以上就是为大家整理的关于无形资产减值是否确认递延所得税的全部内容,更多精彩的财务知识尽在会计学习资料,想提高自己专业技能的朋友可以继续前往官网咨询了解。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站,税法书籍为税务会计人员编辑的无形资产减值是否确认递延所得税的相关避税资料,希望对你免费学习税务避税技巧无形资产减值是否确认递延所得税的过程中有帮助,如有不理解的税务知识,欢迎您进入财税交流社群。

·金蝶专业版固定资产出售如何操作

·房地产企业如何降低税收成本实行税务筹划

·土地租赁印花税怎么算

·交易性金融资产期末计量会计分录怎么做?

·销售产品配件计入什么科目?

·年中增加资本金什么时候缴纳印花税?

·如何正确的缴纳个税及个税改革最新消息

·固定资产发票与合同不符按哪个入帐?

·个税申报系统里减员信息怎么修改

·设备租赁费税率是多少?

·享受企业所得税优惠,要每年备案还是一次性备案

·无票据赔偿款会计分录

·汇兑损失算管理费用吗?

·市盈率高代表什么?市盈率为负数是什么意思?

·公司饮用水怎么记账?开专票可以抵扣进项税额吗?

·房屋租赁公司装修费什么时候摊销

·利润与所有者权益之间的关系

·贸易公司怎么开票?

·应交税费月末怎么结转

·农村合作社计提专用收据可以代替发票吗

·如何计算开票劳务费代扣税费计算公式

·小规模纳税人税控盘网上抄报流程是什么?

·期货中手续费是怎么计算的

请在这里放置你的在线分享代码
最近发表