无形资产加计扣除递延所得税

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关无形资产加计扣除递延所得税的税务实操内容，在这篇无形资产加计扣除递延所得税中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中无形资产加计扣除递延所得税的相关避税技巧。

无形资产加计扣除递延所得税

答：案例:2017年1月1日形成了一项无形资产，共发生100万的开发费用，全部符合资本化条件，即是说无形资产的账面价值为100，根据税法加计扣除的规定，未来可以扣除的金额为150万，账面价值和计税基础不一致了，可是为什么不确认递延所得税资产呢?

传统的解析(1)：会计准则的规定

《企业会计准则第18号-所得税》第十三规定：企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：

(一)该项交易不是企业合并;

(二)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

无形资产的加计扣除不属于企业合并的情况，在交易发生时也不影响会计利润和应纳税所得税，对于这样的初始确认，不需要确认递延所得税资产了。

递延所得税会计处理

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。

三、递延所得税负债的主要账务处理

（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。

（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

小编提示：既不影响应纳税所得额也不影响会计利润的递延所得税资产、负债确认的豁免条款仅适用于初始计量。可供出售金融资产价值按公允价值的调整已经属于后续计量，因此不能适用这一豁免条款。以上就是小编整理的无形资产加计扣除递延所得税的相关内容，如果大家还有不明白的地方，可以在线咨询专业的会计老师。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的无形资产加计扣除递延所得税的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧无形资产加计扣除递延所得税的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

·内部伙房报销需要发票吗?

·个人负担保险部分如何记账？

·机动车发票怎么抵扣企业所得税?

·企业收购另一家公司怎么做账务处理?

·军工企业如何享受增值税的税收优惠

·企业所得税纳税对象

·怎么填报销凭证粘贴单

·委托加工的加工费怎么做账？会计处理怎么做？

·Excel排版对齐4个新姿势，再也不用敲空格了！

·跨年多计提税金如何用以前年度损益调整

·酒店产品包装物押金怎么处理

·财务费用包含哪些内容？

·个税系统申报个税收入为什么不能累计

·增值税差额征税所得税收入怎么计算

·深圳一般纳税人报税流程

·当月计算的增值税月底用结转吗

·利润表的收入要素项目包括

·已认证未付款可以抵扣吗?

·请代理公司申请专利的费用怎么入账?

·补了以前的白条的发票要如何调整？

·企业购买的员工服有什么扣除标准没有?

·会计人士必知的工程结算科目的解读

·增值税应纳税额的计算