消费税计税依据含增值税吗？

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关消费税计税依据含增值税吗？的税务实操内容，在这篇消费税计税依据含增值税吗？中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中消费税计税依据含增值税吗？的相关避税技巧。

消费税计税依据含增值税吗？

消费税的销售额同增值税的销售额一样为不含增值税款的销售额，但属于消费税范围的货物，其销售额应包括消费税。

1、由于增值税是实行价外征收的办法，即增值税的计税依据中不包括向购买方收取的销项税额或应纳税额，而对部分消费品在征收增值税的同时交叉征收的消费税又是作为增值税的税基的，为了避免征税过程中划分税基的麻烦和产生的误解，消费税实行价内征收。这样，实行从价定率征收消费品的计税依据与增值税的计税依据是一样的，即：含消费税而不含增值税的销售额。

2、如果纳税人应税货物（消费品）或者应税劳务的销售额中未扣除增值税款或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，在确定增值税、消费税计税依据时，应当将其换算为不含增值税的销售额。

由于增值税和消费税实行交叉征收，消费税实行价内税，增值税实行价外税，这种情况决定了实行从价定率征收的消费品，其消费税税基和增值税税基是一致的，都是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数。

综上所述，其实消费税和增值税的税基是一致的，都是以含消费税不含增值税的销售额作为计税依据。

增值税的计税依据含消费税吗

（一）消费税的销售额同增值税的销售额一样为不含增值税款的销售额，但属于消费税范围的货物，其销售额应包括消费税。

1、由于增值税是实行价外征收的办法，即增值税的计税依据中不包括向购买方收取的销项税额或应纳税额，而对部分消费品在征收增值税的同时交叉征收的消费税又是作为增值税的税基的，为了避免征税过程中划分税基的麻烦和产生的误解，消费税实行价内征收。这样，实行从价定率征收消费品的计税依据与增值税的计税依据是一样的，即：含消费税而不含增值税的销售额。

2、如果纳税人应税货物（消费品）或者应税劳务的销售额中未扣除增值税款或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，在确定增值税、消费税计税依据时，应当将其换算为不含增值税的销售额，换算公式为：① 纳税人为一般纳税人：

销售额＝含增值税的销售额÷（1＋增值税税率）

② 纳税人为增值税小规模纳税人：

销售额＝含增值税的销售额÷（1＋征收率）

如汽车价款（不含增值税）550万元就是计算增值税和消费税的计税依据（汽车的价格已经考虑了消费税的因素，本身是含消费税的）；向购买方收取价外费用5万元，是收取的全部金额，既然要征收增值税（也应该征收消费税）要对全部金额进行价税分离，因此就有了5/（1+17%）。

[550+5/（1+17%）]*17%=应该缴纳的增值税

[550+5/（1+17%）]*消费税税率=应该缴纳的消费税

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的消费税计税依据含增值税吗？的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧消费税计税依据含增值税吗？的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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