应交税金的应交增值税下的明细科目之间应如何处理？如果不

kenboy86

问题现象：应交税金的应交增值税下的明细科目之间应如何处理？如果不处理，进项税和销项税的余额会越来越大。
问题模块：用友T3总账系统
详细问题描述：在用友畅捷通T3财务软件的总账系统模块中碰到如下问题：应交税金的应交增值税下的明细科目之间应如何处理？如果不处理，进项税和销项税的余额会越来越大。

用友软件刘明新

参考

用友软件赵东涛

明细就为了反应你的进销项税以及缴纳的税金等等，只要你按时交税就没问题，报表上是合计的金额不会越来越大。

用友软件刘明新

您好！请参考：
核算增值税应该在应交税费科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级科目，辅导期一般纳税人还需要设置“待抵扣进项税额”二级科目。
“应交税费-应交增值税”日常记帐涉及到的明细专栏为：进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出；月末结帐使用专栏：转出未交增值税和转出多交增值税。
一、当月末贷方余额为当月应该缴纳的增值税，月末结帐时：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
次月15日内申报缴纳增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
二、当月末借方余额分以下几种情况：
1、本月没有预交增值税，也就是进项大于销项，这是借方余额为留抵税金，这样的情况不需要进行帐务处理，借方余额留待下月继续抵扣；
2、本月发生预交增值税，本月预交的增值税大于本月实现的增值税（本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额，按照贷方余额处理），借方余额部分为多交的增值税，月末结帐时：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减；
3、本月发生预交增值税，同时本月进项大于销项，没有实现增值税，月末结帐时，将预交的增值税转入“应交税费-未交增值税”：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减，同样，进项大于销项的部分不需要处理，留待下月继续抵扣。