#戏说T+#出口退税 之#戏说T+#出口退税

用友软件_刘佳佳

在用友畅捷通T+财务管理软件的用友戏说T+T+销售管理模块中碰到如下 问题，#戏说T+#出口退税       之，详细问题描述如下：
#戏说T+#出口退税       之前讨论了小刘在进出口业务中遇到的最常见问题--进口关税，随着业务的开展，又一大问题出现了--出口退税。       百度科普一下：出口货物退/免税(Export Rebate)，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。       既然是一个国家税收的重要组成部分，在软件里也肯定要实现咯，且看小刘举个栗子。----------------------------------------------划重点--------------------------------------------       小轿车为外贸公司从某汽车制造厂商购进出口用，进价200000每辆，增值税率为17%。当月该批轿车已全部出口，售价为每辆250000人民币，申请退税的单证齐全，增值税退税率为13%，该笔出口退税业务在软件中如何实现？1.购进货物时：（1）填制一张进货单，单价为200000，数量为10，税率为17%，税额为340000（2）进货单制单，借：材料采购 2000000 应交税费 340000 贷：应付账款 23400002、货物入库时：（1）填制采购入库单，数量为10，成本价为200000（2）采购入库单制单，借：库存商品 200000 贷：材料采购 2000003、出口销售时：（1）填制一张销货单，对于出口退税的交易，可退进项税，不计算销项税。故单价为250000，税率为0，数量为10（2）销货单制单，借：应收账款 2500000 贷：主营业务收入25000004、商品出库时：（1）填制销售出库单，数量为10，成本价200000（2）结转销售成本，借：主营业务成本 200000 贷：库存商品 2000005、申报出口退税审核后：（1）填制一张收入单，收入名称为“应收出口退税“，形成应收账款。应退增值税税额=2000000*13%=260000 （2）收入单制单，借：其他应收款 260000 贷：应交税金-出口退税 2600006、收到增值税退税款时：（1）填制一张收款单，选择收入单进行核销（2）收款单制单，借：银行存款 260000 贷：其他应收款 2600007、进项税额转出=340000-260000=8000，填制一张进项税转出凭证，借：主营业务成本8000 贷：应交税金-进项税转出

用友软件工程师

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