财务软件如何跨年调账的简单介绍
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跨年度涉及收入的调账怎么做?
1、首先,确定需要调整的项目和金额。根据审计结果、内部核对或其他可靠的信息,确定需要调整的收入、支出或其他财务项目,并计算出调整的金额。其次,根据调整的性质进行分类。
2、将跨年度需要转出的进项税额计入进项税额转出科目,做账如下:借:以前年度损益调整、库存商品等。贷:应交税费,应交增值税,进项税额转出。
3、跨年度记账错误,需要知道其中具体错误的原因,才知道该如何调整的。比如正确的分录是,借:应收账款,贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税(销项税额)。
4、借 利润分配-未分配利润(盈余公积)应缴税费-应交所得税 贷 其他应收款。注意如果有盈利的话,一定不要忘记调整应交所得税和盈余公积,这样可以为今年省下一笔税费。
5、如果以前年少计收入,少交企业所得税,需在本年汇算清缴时补缴;如仍在免税额度内,收入金额误差不大,可以从第二个分录开始将收入确认至本年。今年的税务报表按照调账后的结果去填写。
跨年发现错账的调账方法
1、跨年度记错账,不涉及损益的,可以直接在当期调整写分录。跨年度记错账,涉及损益的,执行小企业会计准则的,直接在当期调整;执行企业会计准则的,通过“以前年度损益调整“科目来调整,同时调整所得税。
2、跨年度的会计差错应采用蓝字反方传票冲正法 ,次日及以后在本年内发现的差错冲正方法为红字冲正法 就是把错误的凭证按反方向进行冲正 传票填错金额或账户,账簿随之记错。
3、如果发现以前年度记账凭证中有错误(指科目和金额)并导致账簿登记错误的,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证,更正由于记账错误对利润产生的影响。
4、根据错账发生的时间不同,可将错账分为当期发生的错账和以往年度发生的错账。其发生的时间不同,调账的方法也有所不同。但总的原则是:错账+调账=正确的分录。
5、可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项。拓展知识:银行存款余额调账后,要及时记录余额调整情况,以备查询,发现余额实时不平时,要及时调账,并在账务记录中及时更新。
跨年度的暂估成本如何调账?
1、跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的。
2、借:主营业务成本,贷:库存商品—XX商品。
3、但若是暂估入账的标准成本和实际成本的差异额较大(如差异率10%),则应作为差异进行调整。一般企业暂估入账的价值或标准成本制定时,要低于实际成本,以免虚减利润。
4、财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账,但入账的时候要考虑差异是不是很大,差异原因是什么。如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数。
5、跨年暂估入账结转成本后冲回有以下两点:一般没有直接影响,只有当暂估价与实际价存在差异时,才影响成本(需要调整成本差异),暂估入库账务处理和结转成本属于不同会计处理步骤。
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