网站首页会计做账正文

小规模纳税人收到专票如何处理？

admin 2020-10-04 会计做账 116 ℃

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：小规模纳税人收到专票如何处理？相关的会计实操做账知识，这篇小规模纳税人收到专票如何处理？会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中小规模纳税人收到专票如何处理？的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

小规模纳税人收到专票如何处理？小规模纳税人收到增值税专用发票时，因进项税不能抵扣，所以抵扣联没有实际作用，你把抵扣联和发票联全部粘在凭证上就可以了。（如果你是一般纳税人，则抵扣联是用来抵拓进项税的）
　　会计分录就是：
　　借：原材料（价税合计，说明增值税进了原材料成本）
　　贷：银行存款（或现金、应付账款等）
　　如果是一般纳税人，会计分录就是：
　　借：原材料（价）
　　借：应交税金—应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款（或现金、应付账款等）

　　小规模纳税人能收增值税专用发票吗？

　　小规模纳税人可以收增值税专用发票，但从税链看，如果开给小规模纳税人，又没法抵扣，税链就断了，而且小规模纳税人和实行简易征收的一般纳税人收到专票，要全部计入成本，不可以抵扣的。
　　根据《增值税暂行条例》第二十一条的规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
　　1、向消费者个人销售货物或者应税劳务的；
　　2、销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
　　3、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。此外，根据《增值税专用发票使用规定》第十条规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
　　4、上述文件只是规定小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务不得开具增值税专用发票，并没有明确规定一般纳税人不得向小规模纳税人开具增值税专用发票。因此，如果增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物不属于上述规定不得开具增值税专用发票情形的，在购买方索取的情况下，可以向小规模纳税人开具增值税专用发票。

　　小规模纳税人到税局代开增值税专用发票，需要提供些什么资料？

　　小规模纳税人开发票应提供如下资料：1. 加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码）；2. 经办人身份证及复印件；3.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》（一式三份）。
　　办理程序为
　　1、填写代开发票的审批表，（需要对方的信息，比如公司名称，税号，地址，电话，开户银行及账号，及税款的计算）
　　2、营业执照副本原件及复印件
　　3、税务登记副本原件及复印件（如果对方为外地单位，还需提供对方的税务登记证复印件）
　　4、双方购销合同或协议书原件及复印件
　　5、税票原件及复印件（因为代开发票需要先预缴税款）
　　6、发票专用章（如果是从银行划税，还需要财务专用章和名章），如果是现金交税，带现金然后缴纳税款，如果你的货款是1000，也就是1000除以1+3％，然后乘以3％就是你应缴纳的增值税税额，然后税务局会按你填写的审批表上的金额（也就是合计数为1000，分别标明不含税价格和税额）开具缴款书，你据些去银行交纳完增值税后带着税票再回到税务局就可以开出来增值税发票了。

　　以上就是关于小规模纳税人收到专票如何处理的详细介绍，更多与小规模纳税人有关的知识请继续关注会计资料会计网，希望本文对你有所帮助！

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关小规模纳税人收到专票如何处理？的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计小规模纳税人收到专票如何处理？的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·企业应交增值税计算方法

·售后回租融资租赁怎么按实际利率摊销?

·部分支出乱设科目如何整改?

·合同银行账户与开票信息不一致会计如何处理

·工资工会经费可以少交吗

·海关进口关税专用缴款书能不能抵扣？附进口关税分录