计提质保金应该怎么做账？

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计提质保金应该怎么做账？

1、在实际工作中的账务处理，甲方根据乙方开据的工程发票

借：在建工程等工程类科目或固定资产

贷：银行存款或应付帐款、其它应付款

一般质保金应是全部价款的差额部分在其它应付款贷方挂帐，质保期完成后，再做支付处理

2、乙方在收入形成时，按收入的比例预提售后服务费

借：营业费用(销售费用)或应收帐款/其他应收款

贷：预提费用或营业收入

3、质保金到期收回时，冲减预提费用及其他应收款(质保金)；无法收回时，直接转入成本或费用

质保金就是“工程质量保证金”，建设单位在与施工单位结算支付工程款时，一般应预留工程总额的5%-10%作为质保金。其做法应在双方签订施工合同条款中明确：质保期限和价款比例。其目的是为了确保建筑工程质量、避免因质量问题而再进行的费用。过了质保期后如无质量问题再退还质保金，如出现质量问题乙方应履约责任，对施工项目进行质保，直到工程验收合格为止，费用从质保金中扣除。如无质量问题，应按双方的约定，甲方给付已乙方预留的质保金

收到货物未付款会计分录怎么做？

首先要看发票是否收到，要分两种情况

1、收到货物、未付款、发票未收到

借：原材料/库存商品

贷：应付账款

2、待取得专用发票时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额

借：库存商品

借：应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

3、收到货物、未付款、发票已收到

借：原材料/库存商品

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

企业收不回部分质保金如何做账

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