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明细分类账的格式

admin 2020-10-04 会计做账 174 ℃

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明细分类账是根据二级账户或明细账户开设账页，分类、连续地登记经济业务以提供明细核算资料的账簿。其格式有三栏式、多栏式、数量金额式等多种。
　　1.三栏式明细分类账
　　三栏式明细分类账是设有借方、贷方和余额三个栏目，用以分类核算各项经济业务，以提供详细核算资料的账簿，其格式与三栏式总账格式相同，适用于只进行金额核算的资本、债权、债务明细账。三栏式明细分类账的格式如下表所示：
　　应收账款明细账
　　明细科目：乙公司

20XX年		凭证		摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	种类	编号	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
3	1			期初余额			借	5000
	12	银收	3	收到乙公司货款		4000	借	1000

2.多栏式明细分类账
　　多栏式明细分类账将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页上进行登记，适用于收入、成本、费用类科目的明细核算，例如“生产成本”、“管理费用”、“主营业务收入”等科目的明细分类核算。多栏式明细分类账的格式如下表所示：
　　生产成本明细账
　　产品名称：A产品

2014年		凭证编号	摘要	借方	贷方	借或贷	余额	借方金额分析
月	日	凭证编号	摘要	借方	贷方	借或贷	余额	直接材料	直接人工	制造费用	……
1	1		上年结转			借	12000	5000	3000	4000
	8	转12	领用材料	30000		借	42000	30000
	31	转14	工资分配	20000		借	62000		20000
	31	转17	结转制造费用	32000		借	94000			32000
	31	转19	结转完工产品成本		94000	平	0	35000	23000	36000
2			……

主营业务收入明细账

产品名称：A产品

2014年		凭证编号	摘要	借方	贷方	借　　或　　贷	余额	贷方金额分析
月	日	凭证编号	摘要	借方	贷方	借　　或　　贷	余额	产品　　销售	劳务　　收入	……
1	1	收5	销售商品		10000	贷	10000	10000
	15	转12	劳务收入		5000	贷	15000		5000
			……

3.数量金额式明细分类账
　　数量金额式明细分类账的借方（收入）、贷方（发出）和余额（结存）都分别设有数量、单价和金额三个专栏，适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的存货明细账，如“原材料”、“库存商品”等存货账户的明细分类核算。数量金额式明细分类账的格式如下表所示：
　　原材料明细账
　　类别：原料计量单位：公斤
　　名称、规格：A 存放地点：2号库
　　编号：007? 储备定额：2000

2014年		凭证编号	摘要	收入			发出			结存
月	日	凭证编号	摘要	数量	单价	金额	数量	单价	金额	数量	单价	金额
1	1		上年结转							3000	8	24000
	3	转3	购入	5000	8	40000				8000	8	64000
	23	转45	车间领用				200	8	1600	7800	8	62400