公司缴纳城建税的相关会计分录

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企业缴纳城建税时的会计分录

1、计提时

借：税金及附加

贷：应交税费-城市维护建设税

贷：应交税费-教育费附加

贷：应交税费-地方教育费附加

2、缴纳时

借：应交税费-城市维护建设税

借：应交税费-教育费附加

借：应交税费-地方教育费附加

贷：银行存款

城市维护建设税缴纳的计税依据

计算城市维护建设税应纳税额的根据，原规定以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税三种税的税额为计税依据，1994年税制改革后，改为以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据

建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的"三税"税额

1、纳税人实际缴纳的"三税"税额(进口环节增值税、消费税除外)

2、补交的税款

3、免抵税额

需要注意哪些问题呢？

1、不作为城市维护建设税计税依据的有：纳税人缴税的"非税"款项(滞纳金、罚款)、进口缴纳的增值税、消费税.纳税人违反"三税"有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据

2、作为计税依据的的"三税"税金只是看是否在本期缴纳，与税款所属期间无关，即查补税款也应作为计税依据

3、免征或者减征"三税"同时免征或者减征城建税

结转本月城建税和教育附加的会计分录怎么做？

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