差旅费报销、归还现金会计分录怎么做？

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　　若是事先向公司财务部门支取了差旅费，那报销时就要填写转账凭证;若是事先向公司财务部门支取差旅费，事后报销有余额的，同时应做收款凭证。若是事先没有向公司财务部门支取差旅费，那报销时就要填写付款凭证。现在的财务一般都做通用记账凭证，不再用分别填写收款凭证、付款凭证、转账凭证了。

　　差旅费报销、归还现金的会计分录

　　报销时：

　　借：管理费用——差旅费

　　 贷：其他应收款/现金等——XX

　　具体填写报销单时，写上出差时间、地点、交通费、食宿费、出差补贴等。

　　差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用，差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

　　1.向公司预支差旅费时:

　　借:其他应收账---XX

　　 贷:库存现金/银行存款等

　　2.若出差人员报销的金额和预先支取差旅费的金额相同时:

　　借:管理费用/销售费用等---差旅费

　　 贷:其他应收账---XX

　　3.若出差人员报销的金额大于预先支取差旅费的金额时:

　　借:管理费用/销售费用等---差旅费

　　 贷:其他应收款---XX

　　 贷:库存现金等

　　4.若出差人员报销的金额小于预先支取差旅费的金额时:

　　借:管理费用/销售费用等---差旅费

　　借:库存现金等

　　 贷:其他应收账---XX

　　5.若没有预先支取差旅费时:

　　借:管理费用/销售费用等---材料费

　　贷:库存现金

　　以上就是小莹今天为大家整理的部分有关差旅费处理的内容了，了解更多会计相关知识请继续关注会计学习网。

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