用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：小微企业代开增票增值税是否享受减免相关的会计实操做账知识，这篇小微企业代开增票增值税是否享受减免会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中小微企业代开增票增值税是否享受减免的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
小微企业代开增票增值税是否享受减免
《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)第三条规定,增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.
因此,月销售额不足三万元免税的小规模纳税人因代 开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.如果不能追回已开发票,不能享受免税优惠.
免征增值税优惠相关问答
1.小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税政策从2019年1月1日开始执行,我公司为按季申报的小规模纳税人,1季度货物销售收入9万,服务销售收入25万,能否分别享受小微企业免征增值税优惠?
答:小规模纳税人发生销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.
2.我公司是一家旅游公司,增值税小规模纳税人,1季度取得全部价款和价外费用50万元,支付给其他接团旅游企业旅游费30万,1季度可以免征增值税吗?
答:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受公告规定的免征增值税政策.
您为按季申报的小规模纳税人,适用按季30万元的免税标准,您差额后的销售额未超过30万元,可以免征增值税.
3.我公司是一家从事劳务派遣的公司,增值税小规模纳税人,1季度取得全部价款和价外费用80万元,支付的工资福利60万,如何填写一季度的增值税申报表?
答:适用差额征税政策的小规模纳税人,是以差额后的余额为销售额,确定是否可享受免税政策.
您在填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表的"免税销售额"相关栏次时,应填写差额后的销售额,同时将可以扣除的差额部分填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》对应栏次中.
4.国家税务总局公告2019年第4号第二条规定:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策.请问一般纳税人500万元的销售额标准,也是按照差额后的销售额计算吗?
答:根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)第二条规定:年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算.
因此,一般纳税人500万元的销售额标准仍然按差额扣除的销售额计算.
5.我公司为按季申报小规模纳税人,2019年1季度销售货物4万元,提供服务3万元,销售地下车库20万元.我公司销售地下车库的销售额是否缴纳增值税?
答:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.
您1季度合计销售额为27(=4+3+20)万元,未超过30万元免税标准,您销售货物、服务和不动产取得的销售额,可享受小规模纳税人免税政策,销售地下车库部分无需缴纳增值税.
小微企业代开增票增值税是否享受减免?会计学习资料小编告诉大家,一般来讲是不可以的,已经缴纳的税款,在专票追回后,可以向主管税务机关申请退还,同时小编也给大家归纳了一些免征增值税的相关问答,到此如果大家还有什么不清楚的可以咨询我们答疑老师.
上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关小微企业代开增票增值税是否享受减免的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计小微企业代开增票增值税是否享受减免的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。
请在这里放置你的在线分享代码