用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：进项税额转出需要交税吗相关的会计实操做账知识，这篇进项税额转出需要交税吗会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中进项税额转出需要交税吗的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
进项税额转出需要交税吗
进项税额转出后当月与当月的增值税一起申报缴纳即可,不需要单独补交.比如12月份产生了一笔进项税额转出,只需要在次月进行12月纳税申报期间一起申报即可.
进项税转出并补税改如何做处理?
进项税额转出分录如下:
借:存货等相关科目
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
支付滞纳金分录如下
借:营业外支出
贷:银行存款
这部分支出在所得税前是不允许扣除的,在所得税汇缴时应予调增应纳税所得额.
企业缴纳的高收入者所得税也是与企业经营无关的支出,应计入"营业外支出"科目,且在所得税前是不允许扣除的,在所得税汇缴时应予调增应纳税所得额.
补税怎么做账?
税务补税实际是一种税收处罚,应该计入营业外支出,以前年度的计入未分配利润.
税务稽查作出的补税,应设立应缴税费-增值税检查调整科目.(税务机关应该出具稽查报告.并给予你单位行政处罚事项告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书)
借:相关费用 、资产账户
贷:应缴税费-增值税检查调整
借:应缴税费-增值税检查调整
贷:应缴税费-未交增值税
借:应缴税费-未交增值税
贷:银行存款
罚款滞纳金
借:营业外支出
贷:银行存款
税务稽查工作属于事后监督,一般不检查当年的账务,根据征管法的规定,需要检查当年账务(调取账册的)需要设区的市、自治州税务机关的局长批准.
如果属于自查补税的(没有行政处罚事项告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书)
借:相关费用、资产账户
贷:应交税费-应缴增值税(进项税额转出)
借:应缴税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应缴税费-未交增值税
借:应缴税费-未交增值税
贷:银行存款
自查补税不需要缴纳罚款,需要缴纳滞纳金
借:营业外支出
贷:银行存款
哪些情况需要做进项税额转出
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,得做进项税额转出:
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.
进项税额转出需要交税吗这个内容就介绍到这，关于这个内容的答案是不需要单独补交.因为已经和增值税一起处理了，那么什么情况下需要做进项税额转出处理呢？上文介绍了五个情况，因为大家不止要注意税务问题，也需要注意以上五个项目是不能从销项税额中抵扣的，需要做转出处理的，更多相关财务资讯，敬请关注会计学习资料的更新！
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