用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：金税盘怎么设置免税相关的会计实操做账知识，这篇金税盘怎么设置免税会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中金税盘怎么设置免税的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
金税盘怎么设置免税
根据财税《2012》15号规定:增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减.
金税盘减免税款在申报时,在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据
会计分录
1、借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷 银行存款/库存现金
2、企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额
借记"固定资产"科目,
贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.
3、按规定抵减的增值税应纳税额
借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,
贷记"递延收益"科目.
4、按期计提折旧
借记"管理费用"等科目,
贷记"累计折旧"科目
5、同时,借记"递延收益"科目
贷记"管理费用"等科目.
6、企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额
借记"管理费用"等科目
贷记"银行存款"等科目.
7、按规定抵减的增值税应纳税额
借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目
贷记"管理费用"等科目.
金税盘减免税款账务处理怎么做?
如果发票认证了,是不能全额抵免,只能按照认证的进项税额作为进项税额抵扣.
如果没有认证,就可以全额抵免.
分录简略地做法(税法也有规定做法,但很复杂,可以参考下面,实际中这样做就可以了):
借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷 银行存款/库存现金
单位购买的金税盘的发票认证了还能全额抵扣吗?
可以,特别在申报的时候需要注意下.有两种处理办法:
①因为认证了,可做进项税额转出处理:
借 管理费用
应交税费-应交增值税-进项税额
贷 银行存款
应交税费-应交增值税-进项税额转出
借 应交税费--应交增值税(减免税款)
贷 管理费用
申报的时候:
在增值税附表二中把进项税额转出里填入数额.
在附列资料(四)税额抵减情况表中填入数额.
在减免明细表选择财税〔2012〕15号及填入数额.
在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数额.
②不用做进项税额转出,把发票当成不抵扣发票处理:
借 管理费用
贷 银行存款
借 应交税费--应交增值税(减免税款)
贷 管理费用
税控盘的知识
1.税控盘(又称"税控服务器")是一种专用的税控装置,按照国家税务总局的"税控盘技术规范"进行研制.税控盘分为单税号税控服务器和多税号税控服务器.
符合国标GB18240 ,采用SSF44税控专用算法,可以实现税控码计算,发票电子信息管理,发票明细安全存储,实时时钟的功能.
每个税号开票速度不低于50张/秒,可同时支持200个开票终端.单服务器存储发票明细量1T.适用于开票量大,开票点分散、涉税事务繁琐的集团型企业或公司.
2.业务性能
(1)技术创新:将核芯板的运算、签名和存储功能分开,既扩大了存储容量又明显提高了开票速度,开票速度可达50张/s(在测试环境下,最高可到150张/s,针对实时多用户高并发开票或月末集中批量开票毫无压力);
(2)高并发,每个税号可支持200个用户开票终端(单税号服务器可支持600个开票终端);
(3)发票明细存储量高达1T,可存储10亿张电子发票,同时可根据客户需求扩容.
3.功能
在发票开票软件的配合下实现发票税控功能的电子装置,能满足税务机关对发票的管理要求,保证发票税控数据的正确生成、可靠存储、防止篡改.
金税盘怎么设置免税的内容就讲到这,增值税纳税人可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减.申报时,在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"递延收益"科目.
上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关金税盘怎么设置免税的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计金税盘怎么设置免税的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。
请在这里放置你的在线分享代码