预缴税款从哪里抵减

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预缴税款从哪里抵减

预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减.纳税人发生预缴税款抵减的,应自行计算需抵减的税款并向主管税务机关提出抵减申请.如果仍有余额,主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内,一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额.因此您在次月申报时应自行计算需抵减的税款,并在申报表中列明,同时向税务机关提出抵减申请,即可抵减应纳税额.如果还有未抵减完的余额,可以在以后月份抵减应纳税额.

预缴的税款能不能抵减以后发生的税款呢

企业可按经营需要增购发票,但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的正数专用发票上注明销售额的4%向主管税务机关预缴增值税,同时应将领购并已开具的专用发票自行填写清单,连同已开具专用发票的记帐联复印件一并提交税务机关核查.

当月预缴、上缴当月应缴增值税时的会计分录为:

借:应交税金--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

月初结清上月补缴增值税时,作如下会计分录:

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款

如果我们下个月还需要增购增值税专用发票,还要按前一次开具发票销售额的4%预缴税款吗?

在最近国家税务总局下发了《关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知》(国税函〔2005〕1097号),对此问题进行了重新明确,纳税人在辅导期内增购增值税专用发票,上次预缴增值税余额大于本次应预缴增值税的,不再预缴税款可直接发售专用发票;纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的,应按差额部分预缴后再发售专用发票.所以,现在预缴税款的规定更灵活、更方便纳税人了,如果您下个月还要增购增值税专用发票,可以先用已预缴的增值税款抵减本期应纳增值税,如果尚有余额,并且余额大于本次应预缴增值税的,可以不用再预缴税款可直接购买专用发票;如果本次应预缴增值税大于上次预缴增值税余额的,您只需按差额部分预缴就可以继续购买专用发票了.

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