未拿到发票怎么入账

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：未拿到发票怎么入账相关的会计实操做账知识，这篇未拿到发票怎么入账会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中未拿到发票怎么入账的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

未拿到发票怎么入账

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

货已到票未到,应估价,暂估入账

借:原材料.

贷:应付账款-暂估应付款

票到后,先将上面分录红字冲账(就是用红字做一张和上面一模一样的凭证)

然后在正常做购进货物凭证:

借:原材料

应交税费/应交增值税/进项税额

贷:银行存款

甲增值税一般纳税人于2016年5月底都没能取得发票,这时2015年实际发生的费用不能在企业所得税前扣除,要做纳税调增1000元.假设企业所得税税率为25%.会计处理如下:

2015年12月的会计处理

借:管理费用-低值易耗品摊销 1000

贷:应付账款-暂估应付账款 1000

2016年1月初的会计处理:

借:以前年度损益调整 -1000

贷:应付账款-暂估应付账款 -1000

借:利润分配-未分配利润 -1000

贷:以前年度损益调整 -1000

2016年5月的会计处理,分以下三种情况

1.如果2015年有盈利,且应纳税所得额大于零,需补缴企业所得税.又分两种情况:

(1)应纳税所得额大于1000元

借:递延所得税资产 250(1000×25%)

贷:应交税费-应交企业所得税 ?250

(2)应纳税所得额小于1000元,假设为600元

借:递延所得税资产 250(1000×25%)

贷:应交税费-应交企业所得税 150(600×25%)

?所得税费用  100(400×25%)

2.如果2015年亏损且预计今后五年内能产生足够的应纳税所得额来弥补,要进行会计处理.

借:递延所得税资产 250(1000×25%)

贷:所得税费用  250

3.如果2015年亏损且预计今后五年内不能产生足够的应纳税所得额来弥补,不用进行会计处理.

2016年6月1日及以后取得发票时

借:以前年度损益调整 1000

应交税费-应交增值税(进项税额)170

贷:应付账款  1170

借:利润分配-未分配利润 1000

贷:以前年度损益调整 1000

2016年六月底或年底,因所属期2015年汇算清缴时调增1000元,于今年调减,由此而减少的企业所得税,会计处理如下:

假设共发生所得税费用为13250元

借:所得税费用 13250

贷:递延所得税资产 250

应交税费-应交企业所得税 1300

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