用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：代扣代缴企业所得税可以抵扣吗相关的会计实操做账知识，这篇代扣代缴企业所得税可以抵扣吗会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中代扣代缴企业所得税可以抵扣吗的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
代扣代缴的企业所得税能抵扣吗
答:(一)企业对外支付款项,合同约定支付价款为含税价的(增值税除外),其支付的价款可全额在税前扣除,按照税法规定代扣代缴的所得税税款不得在税前扣除的除外.
例1:乙企业为甲企业提供劳务,双方约定甲企业支付给乙企业劳务报酬16000元(为含税价),税法规定甲企业负有代扣代缴义务.假定此项劳务核定利润率为20%,企业所得税税率为25%.
甲企业应代扣代缴乙企业所得税:16000*20%*25%=800(乙企业负担)
乙企业最终收到款项:16000-800=15200
甲企业实际支出金额:16000
甲企业税前扣除金额:16000
(二)合同约定支付价款为不含税价的,应将不含税价换算为含税价.企业依据经换算的含税价计算并实际负担的代扣代缴的所得税税款,可以凭合同(或协议)及相关凭证(包括代扣代缴税款凭证、境外企业开具的有效凭证等)在税前扣除.
(二)合同约定支付价款为不含税价的,应将不含税价换算为含税价.企业依据经换算的含税价计算并实际负担的代扣代缴的所得税税款,可以凭合同(或协议)及相关凭证(包括代扣代缴税款凭证、境外企业开具的有效凭证等)在税前扣除.
例2:乙企业为甲企业提供劳务,双方约定甲企业支付给乙企业劳务报酬15200元(为不含税价),税法规定甲企业负有代扣代缴义务.甲企业就代扣代缴企业所得税部分已向乙企业取得了合法凭证.假定此项劳务核定利润率为20%,企业所得税税率为25%.
甲企业应代扣代缴乙企业所得税:
(15200/(1-20%*25%))*20%*25%=800(甲企业负担)
乙企业最终收到款项:15200
甲企业实际支出金额:15200 800=16000
甲企业税前扣除金额:15200 800=16000
企业所得税是怎么算的?
所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
例题
某企业为居民纳税人,所得税税率为25%,2014年度该企业有关经营情况如下:
(1)全年实现产品销售收入6800万元,取得国债利息收入120万元
(2)全年产品销售成本3680万元
(3)全年营业税金及附加129.9万元,其中,上缴消费税81万元,城市维护建设税34.23万元,消费税附加14.67万元
(4)全年产品销售费用1300万元(其中广告宣传费用1150万元)
要求:
(1)计算该企业2014年利润总额
(2)在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额(答案中的金额单位用万元表示)
解答:
(1)利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元
(2)需要调整的项目如下:
1、国债利息收入不交纳企业所得税,所以调减120万元;
2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元,小于本期发生额1150,所以调增130万元,这130万元可以结转以后年度扣除;
3、业务招待费:84*60%=50.4万元,6800*0.5%=34万元,因为34<50.4,所以本期业务招待费的扣除限额为34万元,应调增84-34=50万元;
新产品研发费用可以加计扣除50%:150*50%=75万元,应调减75万元;
综上,企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9
当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元
代扣代缴企业所得税可以抵扣吗的内容,会计学习资料小编就介绍到这,代扣代缴企业所得税不可以在税前扣除,原因上文给出了,本文还介绍了企业所得税的计算问题,希望这些知识可以帮助到你们.更多有关企业所得税的问题,可以在线咨询我们的老师.
上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关代扣代缴企业所得税可以抵扣吗的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计代扣代缴企业所得税可以抵扣吗的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。
请在这里放置你的在线分享代码