计提本月附加税按什么基数计提

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计提本月附加税按什么基数计提

答：城建税和教育费附加的计征依据是增值税、消费税和营业税等流转税，

如果当月有应交的增值税、消费税和营业税就要按应交金额依规定的比例（不同区域比例不一样）计算应交的城建税和教育费附加。

1、城建税是7%（行政级别为区以上的）

2、5%（行政级别为县、镇）

3、1%（其他行政级别如村的）

而教育费附加的税率一般只是 3%（有减免政策）

如你所说本月进大于销，没有应交增值税，如果你企业也不是消费税和营业税的纳税人，本月不需交纳城建税，教育费附加。

相关账务处理：

1、计提税费时：

借：主营业务税金及附加/其他业务支出

货：应交税金—城建税

其他应交款—教育费附加

2、实际支付：

借：应交税金—城建税

其他应交款—教育费附加

货：银行存款

附加税的计提基数是应交还是已交？

是应交，按应交增值税计提。

计算出本期应交增值税后，按应交增值税额，计提城建税，教育附加，地方教育附加。

分录：借：主营业务税金及附加

贷：应交税费－应交增值税

应交税费－应交城建税

应交税费－应交教育附加

应交税费－应交地方教育附加

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据。

凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人（以下简称纳税人），都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。

第三条　城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。

第四条　城市维护建设税税率如下：

纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为百分之一。

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