用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：企业未参与年度“免、抵、退”税申报和清算应如何处理相关的会计实操做账知识，这篇企业未参与年度“免、抵、退”税申报和清算应如何处理会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中企业未参与年度“免、抵、退”税申报和清算应如何处理的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
企业未参与年度“免、抵、退”税申报和清算应如何处理
问：企业有部分出口报关单出口退税专用联注明出口日期为2003年度的出口货物，未参与2003年度“免、抵、退”税申报和清算，应如何处理？
答：根据《国家税务总局关于做好2003年度出口货物退（免）税清算工作的通知》（国税函[2003]1303号）规定，对于企业2003年12月31日前（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上所注明的出口日期为准）报关出口货物，应参与2003年度“免、抵、退”税申报和清算。对未按规定时间申报或清算时未按规定进行备案的出口货物，主管税务机关应按内销货物予以补税。
免抵退税的会计处理
1.货物出口，实现销售收入时：
借：应收账款
贷： 主营业务收入 - 外销
2.免抵退税不予免征和抵扣的税额：
借：主营业务成本 - 外销成本
贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出
3.应退税额：
借：其他应收款 - 出口退税
贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
4.免抵税额：
借：应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额
贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
5.次月收到退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款 - 出口退税
生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准委托代理出口的。
出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的，若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。
若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报"免、抵、退"税，税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。
企业未参与年度“免、抵、退”税申报和清算应如何处理？出口退税是国家对出口企业的优惠政策，大家可以好好利用。如果还有想要咨询的问题，欢迎到会计学习资料官网，联系我们的答疑老师。
上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关企业未参与年度“免、抵、退”税申报和清算应如何处理的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计企业未参与年度“免、抵、退”税申报和清算应如何处理的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。
请在这里放置你的在线分享代码