应交增值税减免税额年末结转？

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应交增值税减免税额年末结转

减免税款不结转到未缴税金 一般企业结转到营业外收入

小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。　　

月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6%或4%的征收率计算 免征增值税税额。作会计分录如下：　　

借：主营业务收入；贷：应交税金-应交增值税　　

借：应交税金-应交增值税；贷：补贴收入

应交增值税减免税款需要结转到未交增值税么

应交增值税减免税款需要结转到未交增值税。

减免税款先做处理:

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:营业外收入

再做月末结转:借:应交税费- 应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费- 未交增值税

这样未交增值税就是扣除减免税款以后的实际应交增值税。

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