生活服务业疫情期间免征增值税的账务处理

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　　生活服务业疫情期间免征增值税的账务处理怎么做?

　　答：可以通过应交应交税费-应缴增值税(减免税款)核算，在销售货物时进行正常账务胡处理即可，月末时将减免的税款转入营业外收入。具体账务处理如下：

　　借：应交税费——应交增值税

　　贷：其他收益/营业外收入

　　进项税额转出

　　借：主营业务成本/原材料等

　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

　　生活服务业疫情期间免增值税的申报报表怎么填写?

　　根据《疫情防控增值税免税优惠政策申报操作指引》可得：

　　1月份免税业务已开具专票或者普票的处理

　　对于已经开具专票的，通知受票方纳税人不做抵扣处理。2月份对开具的专票或者普票作相应退票处理，同时开具相应免税发票。

　　2月份申报期免税申报填写

　　填写【销售明细(附表一)】：18行(或19行)“未开具发票”列填写按政策应免税的相应销售额。

　　填写【增值税减免税申报明细表】：【增值税减免税申报明细表】中，“减免性质及原因代码”选择“其他”。

　　3月份申报期的免税申报填写

　　【销售明细(附表一)】的填写：18行(或19行)“开具普通发票“列，填写按照政策开具的免税发票销售额，同时将相应负数填在“未开具发票”列。

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