补提坏账准备为什么不调整应交所得税?

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：补提坏账准备为什么不调整应交所得税?相关的会计实操做账知识，这篇补提坏账准备为什么不调整应交所得税?会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中补提坏账准备为什么不调整应交所得税?的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

补提坏账准备为什么不调整应交所得税?

答:税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少.资产负债表日后补提了坏账准备,因而形成可抵减时间性差异借记"递延所得税资产".

以后如果核销坏账,则

借:坏账准备

贷:应收账款

假如到年末利润总额无其他纳税调整,则

借:所得税费用

贷:递延所得税资产

应交税费--应交企业所得税

计提坏账准备对纳税调整的影响

计提坏账准备,计入资产减值损失的借方,影响营业利润,利润总额,但是在计算所得税时,税法不认同,要在会计利润的基础上纳税调增.当坏账实际发生时,税法允许扣除,未来少交税,就形成了企业的一项资产,即递延所得税资产.

①计提坏账准备

借:资产减值损失10万

贷:坏账准备 10万

增加递延所得税资产

借:递延所得税资产 2.5万

贷:所得税费用 2.5万

②转回多提坏账准备

借:坏账准备 2万

贷:资产减值损失 2万

减少递延所得税资产

借:所得税费用0.5万

贷:递延所得税资产 0.5万

③实际发生坏账3万

借:坏账准备 3万

贷:应收账款 3万

冲减递延所得税资产

借:所得税费用0.75万

贷:递延所得税资产 0.75万

计提的坏账准备按照税法规定,不可以在税前扣除,只有在实际发生损失的当期才可以税前扣除.坏账准备在账务上计入当期损益,冲减当期会计利润,但是税法不认同这一做法,所有在计算当期企业所得税时要在会计利润的基础上纳税调增,同时产生递延所得税资产

关于"补提坏账准备为什么不调整应交所得税"问题就讲解到这里,如果需要更深一步的了解,可以关注会计学习资料官网.如果还有其他的问题自己想要咨询我们的,可以直接在线向我们联系.

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关补提坏账准备为什么不调整应交所得税?的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计补提坏账准备为什么不调整应交所得税?的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·公司不在注册地址办公会怎样处罚？

·工程项目临时工工资怎么入账

·企业接收的捐赠应计入当期的收入吗

·调增与收入无关的费用如何做会计分录？

·已抵扣的发票怎么冲红？

·Excel中如何插入其他的Excel文件

·建筑劳务公司开发票的税率

·机修车间领用材料什么科目

·残保金是税局自动核定的吗

·员工异地缴纳社保费可以税前扣除吗

·外购商品赠送给股东要确认收入吗?

·健身房税种与税率是什么？

·个体工商户免税10万有哪些条件

·技术转让协议的合同?

·发票可以跨区域使用吗

·劳务收入个税的计税依据

·业务推广产生的餐费入哪个科目？

·分公司的税务是总公司缴纳吗?

·Word中怎样加入Word内容且对内容进行管理

·财会证书和学历在职业发展上到底重不重要？

·汇算清缴公益性捐赠业务的处理