开红字专用发票记账时摘要怎样写？

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开红字专用发票记账时摘要怎样写?

摘要写:冲销错开发票收入,按照红字发票金额做红字冲销分录.

假如你正数发票入账分录

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税)

那么相应的负数发票

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税)

开了红字发票销售方怎么账务处理?

答：开了红字发票,销售方要根据红字票的记账联,做收入与增值税销项税额的冲减.

贷:应收账款(或相关科目)

贷:主营业务收入            负数或红数

应交税费---应交增值税--销项税额       负数或红数

开红字发票要符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

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