固定资产清理怎么计算所得税？

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固定资产清理怎么计算所得税?

答：计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率,减按2%征收增值税,还是放弃减税,应纳税额全额在本分录中核算)

一般纳税人的会计处理:

借:固定资产清理

贷:应交税费--简易计税(简易计税时使用)

应交税费--应交增值税--销项税额(一般计税时使用)

借:应交税费--简易计税(简易计税时使用)

应交税费--应交增值税--销项税额(一般计税时使用)

贷:银行存款等

小规模纳税人的会计处理:

借:固定资产清理

贷:应交税费--应交增值税

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

为什么固定资产清理净损失可以抵税?

答：因为固定资产清理净损失记入营业外支出,因此企业的利润总额因营业外支出增加而减少,从而少交企业所得税.

1.《中华人民共和国企业所得税法》第八条,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条,企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失.企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除.企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入.

3.《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告[2011]25号)第五条,企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除.未经申报的损失,不得在税前扣除.

综上所述,相信各位已经对固定资产清理怎么计算所得税的内容有了一定的了解,获取更多精彩的财务知识,敬请关注会计学习资料的官网更新,我们有专业的老师会在第一时间回复你的疑问.

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