辅导期满退税怎么做账?

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辅导期满退税怎么做账?

admin 2020-10-04 会计做账 108 ℃

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辅导期满退税怎么做账?

答:辅导期一般纳税人在申请转正为一般纳税人后,即可提交资料申请办理辅导期间预缴税款实际退税额.

所需提交资料如下:

1.书面申请

2.退(抵)税申请审批表

3.所属期增值税纳税申报表复印件(注:一般纳税人需提供辅导期预缴申报表)

4.银行电子缴税凭证复印件

5.银行印鉴卡或银行基本账户复印件

要求:复印件要求盖公章和标明(此复印件与原件相符),资料准备完整用文件袋装好和贴上封面.

如果辅导期有预缴税款,税务局不退税,只能抵以后的税款,应交税金按正常计算出来做好凭证以后,在申报表上用预缴税款减去应交税金,余额为借,那还是预缴税款有剩余,下月继续抵减; 余额为贷,则是抵减完以后应交税款。

辅导期满如何认定?

(一)受理环节

1.查验资料

查验纳税人出示的证件、资料是否齐全、有效。

2.审核、录入资料

(1)通过系统调阅一般纳税人认定信息,审核暂认定期限或辅导期是否到期;

(2)审核《增值税一般纳税人申请认定表》填写是否完整准确,印章是否齐全,发现问题的应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;

(3)符合受理条件的,将《增值税一般纳税人申请认定表》录入系统,打印《税务文书受理通知单》(CTAIS1.1)或《文书受理回执单》(CTAIS2.0),交给纳税人。

2.转下一环节

审核无误后,将纳税人报送的所有资料转下一环节。

(二)后续环节。

接收上一环节转来的资料后,进行案头审核和实地调查,主要有以下内容:

1.案头审核

调阅以下内容,对其进行审核:

(1)法定代表人身份证明。

(2)会计身份证明。

(3)会计从业资格证书。

(4)税务登记证明。

(5)工商营业执照或其他核准执业证件信息。

(6)房屋租赁合同。

(7)增值税申报表信息。

核对纳税人提供的《增值税一般纳税人申请认定表》填写信息与上述资料是否一致,与纳税人的登记注册信息是否相符等。

2.实地调查

主要核实:纳税评估的结论是否正常;约谈、实地查验的结果是否正常;企业申报、缴纳税款是否正常;企业是否能够准确核算进项、销项税额,并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证。

根据审核和实地调查情况,确定审批意见,返还纳税人一份《增值税一般纳税人申请认定表》,将相关资料归档。

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