收到销售折让销项负数票如何做分录？

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收到销售折让销项负数票如何做分录?

答：销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求,销售单位同意在商品价格上给予的减让.在核算时,由于销售折让不具备费用的属性,因此,应当将其作为收入的抵减数处理.销售方已入账的,开具一张相同金额的红字(负数)发票,作为冲减当期销售收入和销项税额的依据.

这种情况下的分录是直接做红字(负数)冲销就可以,例如:

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

收到负数发票时的帐务如何处理?

(1)如果已支付货款,对方退还货款

借:银行存款

贷:库存商品(原材料)

应交税费-应交增值税-进项转出

(2)未支付货款

借:应付账款

贷:库存商品(原材料)

应缴交税费-应交增值税-进项转出

收到销售折让销项负数票如何做分录?阅读完上述文章中小编的详细介绍后,你们对这个问题都明白了吗?如果还有其他任何的疑问,欢迎来会计学习资料咨询专业的老师,我们会第一时间给出回复.

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