预交的所得税费用如何填报?

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：预交的所得税费用如何填报?相关的会计实操做账知识，这篇预交的所得税费用如何填报?会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中预交的所得税费用如何填报?的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

预交的所得税费用如何填报

一、各列的填报

1、“据实预缴”的纳税人第2行-第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月(季)度第一日至最后一日;填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计数。纳税人当期应补(退)所得税额为“累计金额”列第9行“应补(退)所得税额”的数据。

2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月(季)度第一日至最后一日。

二、各行的填报

本表结构分为两部分：

1、第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行;实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行;实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。

2、第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行;分支机构填报第20至22行。

企业所得税预缴和财务报表填报中的常见误区?

误区一、企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损，但不能弥补本年度亏损

正解：企业所得税法第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。因此，企业月度或季度预缴所得税可以减除允许弥补的以前年度亏损。

误区二、只要年度企业所得税汇算清缴真实、准确，季度预缴可以任性

正解：国家税务总局公告2015年第31号规定，企业在预缴申报所得税时，“利润总额”填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。

误区三、小型微利企业在企业所得税预缴时不能享受税收优惠

正解：《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第二条规定，符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。

预交的所得税费用如何填报为会计学习资料整理，只有拥有过硬的技能，在细微处体现自己的价值，才能高人一头，在岗位上有所建树，本文仅做参考哦。

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关预交的所得税费用如何填报?的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计预交的所得税费用如何填报?的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·职工食堂开具的餐费发票进项税要转出吗？

·培训费增值税专票是否可以抵扣?

·合并报表的编制要注意哪些问题？

·是否所有电池产品都需在进口环节缴纳消费税?

·财务费用余额在贷方怎么结转?

·股东投资企业会计分录怎么写?

·个人婚前房产离婚前分割给对方缴纳契税有何依据？

·生产领用半成品继续生产如何做账？

·销售农产品是否免征印花税

·增值税税控系统维护费如何申报

·红字信息表跨月撤销和申报

·购买税控盘全额抵扣还需要备案吗

·个体工商户能否申请代开增值税专用发票？

·个人股东之间股权置换是否交税

·外币折算的会计处理有哪些？

·销项进项怎么转入未交增值税?

·收到委托加工物资的账务处理

·营改增后房地产预收账款转收入会计分录

·红字信息表可以作废吗作废步骤是怎样的

·公司注销资产处置方法是什么?

·待摊费用放在哪个科目？

·商品流通企业进货费用怎么处理?

·营业执照办理流程需要什么资料

·开业前垫付资金如何做分录？

·资产减值损失对企业有什么影响？